Tuzemský Reverse charge

Ak obdržíte od dodávateľa faktúru v režime prenesenia daňovej povinnosti, ste povinný vykonať samozdanenie (Reverse charge). Celý postup popisuje tento návod.

Režim prenesenia daňovej povinnosti (RPDP) platí pre vybrané komodity podľa § 69, ods 12 písm. f) až i) Zákona od DPH – ide napr. o dodávky mobilných telefónov, integrovaných obvodov, obilnín, železa a ocele a predmetov z nich a pre stavebné práce podľa § 69, ods 12 písm. j) Zákona o DPH.

Cieľom týchto právnych úprav, je zamedzenie daňových únikov. RPDP je síce v platnosti už niekoľko rokov, ale nakoľko od 01.01.2018 bol zrušený limit 5000€  pre dodávky tovaru podľa § 69, ods 12 písm. f) až i), tak sa s ním budete stretávať oveľa častejšie ako v minulosti.

Podstatou RPDP je, že dodávateľ tieto položky na faktúre vystaví bez vyčíslenej dane (teda daň nepriznáva) a Vy ako odberateľ tiež tieto položky na prijatej faktúre evidujete bez dane (teda si daň neodpočítavate), ale následne sa samozdaníte – vykonáte tuzemský Reverse charge.

Ako na to v Money S3:

  1. Ako odberateľ zaevidujete prijatú faktúru. Postupujete teda ako obvykle cez Obchod / Faktúry prijaté / Pridať faktúru.
  2. Na faktúru pridáte požadované položky a položky, ktoré podliehajú samozdaneniu (teda sú v RPDP) zaevidujete v 20% sadzbe DPH s typom ceny Iba základ. Ak evidujete Členenie DPH aj na položkách, tak v záložke Podrobnosti volíte pre tieto položky členenie neovplyvňujúce DPH napr. 12P 00. Pre korektné vykonanie samozdanenia je potrebné mať na doklade minimálne jednu položku a do samozdanenia vstúpia len položky spĺňajúce vyššie uvedené kritéria (20% sadzba DPH, typ ceny Iba základ a členenie bez vplyvu na DPH), čo využijete v prípade ak prijatá faktúra obsahuje aj iné položky.
  1. V prípade ak členenie neevidujete na položkách tak zvolíte Členenie DPH bez vplyvu na DPH priamo na faktúre (napr. 12P 00). Faktúru uložíte.

UPOZORNENIE: ak na faktúre máte aj položky, ktoré podliehajú samozdaneniu a aj také ktoré nie, tak potom je na zvážení podľa toho, ktorých položiek je viac či na hlavičku nastavíte členenie 12P 00 (položky bez vyplneného členenia si preberajú členenie z hlavičky) a potom na položky, ktoré nepodliehajú samozdaneniu nastavíte členenie 12P R22_23, alebo naopak.

  1. Ak položky vyberáte zo skladu (cez Pridať zásobu) a máte na nich prednastavenú sadzbu 20%, tak môžete pre hromadnú zmenu všetkých/vybraných položiek na doklade na typ ceny Iba základ využiť funkciu Hrom. operácie na hornej lište faktúry. Najprv si označíte požadované položky (tlačidlom „+“ označíte všetky položky), zvolíte Hrom. operácie, zakliknete Typ ceny a zvolíte Iba základ.
  1. V zozname prijatých faktúr tlačidlom Reverse Charge v páse kariet v sekcií Operácie môžete vykonať samozdanenie a automaticky vygenerovať Interný doklad, ktorým bude zaúčtovaná a priznaná, a prípadne odpočítaná DPH.

TIP: V prípade ak Tuzemský Reverse charge využívate pravidelne, tak odporúčame si jednotlivé hodnoty prednastaviť, aby ich nebolo potrebné zakaždým vypĺňaťNastavenie vykonáte v menu Money/Možnosti a nastavenia/Nastavenie účtovného roku, záložka Účtovníctvo, horná záložka Reverse Charge v podzáložke Tuzemský.
Nastavenie tuzemského Reverse Charge

V časti Zaúčtovanie s nárokom na odpočet dane zadávate potrebné údaje pre obe daňové položky: Povinnosť priznať daňNárok na odpočet dane.

  • Text položky – program automaticky doplňuje texty do položiek Interného dokladu. Ak si ich chcete zmeniť, napíšte text do poľa Text položky.
  • Predkontácia – doplníte predkontáciu do Zoznamu predkontácií a vyberiete ju. Je potrebné vytvoriť a vybrať predkontáciu pre daňovú povinnosť aj pre odpočet DPH. Predkontácia pre daňovú povinnosť môže vyzerať ako na obrázku (teda účtuje sa len účet 343 na strane Dal), pre odpočet bude predkontácia obdobná (s rozdielom, že 343 bude na strane Má dať).
    Nastavenie tuzemského Reverse Charge
  • Členenie DPH – vyberiete zo Zoznamu členení DPH (pre daňovú povinnosť pre tovar/službu 12U R09 resp. pre odpočet 12P R20_1R).
  • Typ dokladu – vyberiete Typ interného dokladu zo zoznamu. Údaje z typu dokladu sa prenášajú do vytvoreného interného dokladu (najmä v záložke Podrobnosti odporúčame nastaviť Číselný rad a tiež Predkontáciu a Členenie DPH – posledné dva parametre na zaúčtovanie vplyv nemajú, nakoľko sa doklad zaúčtuje podľa položiek, ale sú nutné pre uloženie dokladu).
  1. Zozname prijatých faktúr po stlačení tlačidla Reverse Charge sa vám zobrazí okno pre zadanie údajov potrebných pre generovanie interného dokladu. Program na základe tuzemskej adresy dodávateľa automaticky predvolí voľbu „tovar a služby (tuzemsko)“. V prípade ak sme vykonali vyššie uvedené prednastavenia, tak nám program pred vyplní Členenia DPH, prípadne ich viete vybrať ručne. Tlačidlom Vytvoriť doklad operáciu dokončíte.
  1. Program Vám ponúkne Interný doklad s dvoma položkami, na povinnosť priznať daň a na jej odpočet. V prípade ak ste si prednastavili zaúčtovanie (popísané v bode 5 v časti TIP), tak program dosadí všetky potrebné údaje a vy ich už len skontrolujete a doklad uložíte.
  1. V prípade, že dátumy vstupu do DPH pre priznanie dane a nárok na odpočet budete požadovať odlišné (odpočet si nárokovať neskôr), je nutné vystaviť takýmto spôsobom dva interné doklady s inými dátumami zdaniteľného plnenia (na každom bude len jedna položka, buď povinnosť alebo odpočet).

 

Naša stránka využíva súbory cookies, aby sme Vám uľahčili používanie webu pri budúcich návštevách. Ukladanie súborov cookies môžete kedykoľvek odmietnuť v nastavení Vášho webového prehliadača. Viac informácií..

The cookie settings on this website are set to "allow cookies" to give you the best browsing experience possible. If you continue to use this website without changing your cookie settings or you click "Accept" below then you are consenting to this.

Close