Dane / Daň z príjmov fyzickej osoby/Zákon o dani z príjmov: čo obsahuje
Prepojte svoje účtovníctvo s podnikaním
Pripojte sa k 20 000 používateľom.
Vyskúšajte zadarmo

Zákon o dani z príjmov: čo obsahuje

Zákon o dani z príjmov: čo obsahuje
Seyfor Slovensko, a.s.
05. 04. 2023
Doba čtení4 minúty čítania
Zákon o dani z príjmov: čo obsahuje

Obsah

    Zákon o dani z príjmov (ZDP) je jedným z kľúčových daňových predpisov Slovenskej republiky. Vznikol v roku 2003 a od tej doby dochádza k jeho pravidelným novelizáciám – naposledy v roku 2022. Stretnete sa s ním, či už podnikáte, alebo ste zamestnaní. Prečítajte si, ako sa v ňom zorientovať a čo sa z neho dozviete.

    Čo zákon o dani z príjmov obsahuje

    Znalosť zákona o dani z príjmov sa hodí nielen firmám, ale tiež fyzickým osobám (SZČO a zamestnancom). Upravuje totiž podmienky pre zdanenie všetkých druhov príjmov.

    Rozdelenie zákona o dani z príjmov je nasledovné:

    • Prvá časť: Základné ustanovenia (§ 1 – § 2)
    • Druhá časť: Daň fyzickej osoby (§ 3 – § 11)
    • Tretia časť: Daň právnickej osoby (§ 12 – § 14)
    • Štvrtá časť: Spoločné ustanovenia (§ 15-§ 31)
    • Piata časť: Vyberanie a platenie dane (§ 32 – § 50)
    • Šiesta časť: Spoločné, prechodné a záverečné ustanovenia (§ 51 – § 54)
    • Prílohy
    • Poznámky

    Prvá časť: Základné ustanovenia (§ 1 – § 2)

    Prvá časť ZDP sa venuje základným ustanoveniam a hovorí o:

    Paragraf

    Názov

    Čo sa dozviete

    § 1

    Predmet úpravy

    Čo upravuje zákon

    § 2

    Základné pojmy

    Základné pojmy používané v zákone a definície pojmov

    Druhá časť: Daň fyzickej osoby (§ 3 – § 11)

    Druhá časť ZDP pojednáva o:

    Paragraf

    Názov

    Čo sa dozviete

    § 3

    Predmet dane

    Čo je predmetom dane: príjem zo závislej činnosti, príjmy z podnikania, príjmy z kapitálového majetku, ostatné príjmy, vyplatené podiely, a čo nie je predmetom dane

    § 4

    Základ dane

    Čo tvorí základ dane, výpočet základu dane

    § 5

    Príjmy zo závislej činnosti

    Čo všetko je príjmom zo závislej činnosti

    § 6

    Príjmy z podnikania z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu

    Čo všetko patrí k týmto príjmom a akým spôsobom sa tieto príjmy zdaňujú

    § 7

    Osobitný základ dane z kapitálového majetku

    Ako sa zdaňuje príjem a čo je príjem z kapitálového majetku

    § 8

    Ostatné príjmy

    Čo patrí k ostatným príjmom a ako sa zdaňujú ostatné príjmy

    § 9

    Príjmy oslobodené od dane

    Aké príjmy sú oslobodené od dane

    § 10

    Výpočet príjmov a výdavkov spoluvlastníka a účastníka združenia, ktoré nie je právnickou osobou

    Rieši zdaňovanie príjmov a výpočet základu dane pre združenia bez právnej subjektivity

    § 11

    Nezdaniteľné časti základu dane

    V akej výške, za akých podmienok je možné uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane

    Tretia časť: Daň právnickej osoby (§ 12 – § 14)

    V tretej časti ZDP sú uvedené ustanovenia, ktorá sú špecifikujú daň z príjmov právnických osôb.

    Paragraf

    Názov

    Čo sa dozviete

    § 12

    Predmet dane

    Čo je predmetom dane právnických osôb

    § 13

    Oslobodenie od dane

    Čo je oslobodené od dane v prípade právnických osôb

    § 14

    Základ dane

    Špecifikuje výpočet základu dane právnických osôb

    Odoberajte účtovné a daňové novinky zrozumiteľne a včas

    Zadajte váš e-mail a naše účtovné a daňové tipy vám budú chodiť priamo do e-mailu. info

    Odoslaním súhlasíte s našimi zásadami pre spracovanie osobných údajov.

    Štvrtá časť: Spoločné ustanovenia (§ 15 – § 31)

    Štvrtá časť obsahuje spoločné ustanovenia pre fyzické aj právnické osoby.

    Paragraf

    Názov

    Čo sa dozviete

    § 15

    Sadzba dane

    Špecifikuje sadzu dane pre fyzické a právnické osoby

    § 15a

    Oslobodenie od dane

     Sadzba dane verejných činiteľov

    § 16

    Zdroj príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou

    Zdaňovanie príjmov nerezidentov

     

    § 17

    Všeobecné ustanovenia o zisťovaní

    základu dane

    Zisťovanie základu dane jednotlivých daňovníkov, výsledok hospodárenia a rozdiel medzi príjmami a výdavkami, oceňovanie pri predaji podniku, pri nepeňažnom vklade, zlúčení, splynutí alebo rozdelení obchodných spoločností, pri presune podnikania do zahraničia, pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti, hybridné nesúlady

     

    § 18

    Úprava základu dane závislých osôb

    Ako sa upravuje základ dane, ak ide o závislé osoby

    § 19

    Daňové výdavky

    Obsiahly paragraf obsahujúci zákonom povolené daňové výdavky

    § 20

    Rezervy a opravné položky

    Obsahuje špecifikáciu zákonných rezerv a opravných položiek

    § 21 a §21a

     

    Špecifikácia výdavkov, ktoré nie sú daňovými výdavkami a pravidlá nízkej kapitalizácie

    § 22

    Odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku

    Dôležitý paragraf o tvorbe daňových odpisov

    § 23

    Hmotný majetok a nehmotný majetok vylúčený z odpisovania

    Špecifikovanie neodpisovaného majetku

    § 24 až

    § 29

     

    Pravidlá odpisovania

    § 30

    Odpočet daňovej straty

    Pravidlá ako odpisovať daňovú stratu

    § 30a až

    § 30e

     

    Špecifické prípady pre prijímateľov investícií, stimulov, pri investíciách a pod.

    § 31

    Prepočítací kurz

    Určuje pravidlá na prepočet cudzej meny

    Piata časť: Vyberanie a platenie dane (§ 32 – § 31)

    Piata časť je rozdelená na tri oddiely:

    Prvý oddiel Daň fyzickej osoby (§ 32 – § 40) špecifikuje náležitosti daňového priznania fyzickej osoby, zamestnaneckej prémie, daňového bonusu na dieťa, daňového bonusu na zaplatené úroky, platenia preddavkov na daň, povinnosti zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane.

    Druhý oddiel Daň právnickej osoby (§ 41 – § 42) špecifikuje náležitosti daňového priznania právnickej osoby a platenia preddavkov na daň.

    Tretí oddiel Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane (§43 – § 50) definuje daň vyberanú zrážkou, zamedzenie dvojitého zdanenia, minimálnu výšku dane fyzickej osoby, lehoty na podávanie daňových priznaní, registračné a oznamovacie povinnosti a pravidlá na použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely.

    Šiesta časť: Spoločné, prechodné a záverečné ustanovenia (§ 51 – § 54)

    Posledná časť ZDP hovorí o samostatnom základe dane, osobitným základoch dane a prechodných ustanoveniach z jednotlivých noviel zákona.

    Boli informácie v článku užitočné?

    Hodnotenie iba pre užívateľov nášho blogu.

    Áno
    Nie
    Vyzkoušejte si účetní program Money S3

    Vyskúšajte si účtovný program
    Money S3

    Zadarmo a so všetkými funkciami

    Prepojte svoje účtovníctvo s podnikaním
    Pripojte sa k 20 000 používateľom.
    Vyskúšajte zadarmo
    Zavrieť reklamu
    Prepojte svoje účtovníctvo s podnikaním
    Pripojte sa k 20 000 používateľom.