Z\u00a0poh\u013eadu dod\u00e1vate\u013e ekonomick\u00e9ho softv\u00e9ru je koniec star\u00e9ho a\u00a0za\u010diatok nov\u00e9ho roka naj\u0165a\u017e\u0161\u00edm obdob\u00edm. Legislat\u00edvne zmeny prib\u00fadaj\u00fa jedna za druhou a \u010dasto nekoordinovane. Klad\u00fa si s\u00edce za cie\u013e vyrie\u0161i\u0165 probl\u00e9my \u0161t\u00e1tu, alebo skupiny \u013eud\u00ed, \u010di firiem, av\u0161ak d\u00f4sledky zmien z\u00e1konov \u010dasto ovplyvnia aj ostatn\u00fdch a\u00a0prenes\u00fa na nich nechcen\u00e9 bremeno nov\u00fdch \u00faloh a\u00a0povinnost\u00ed. Samozrejme na tieto zmeny mus\u00ed reagova\u0165 aj \u00fa\u010dtovn\u00fd softv\u00e9r. O\u00a0tom, ako sa pripravujeme na zmeny v\u00a0uplat\u0148ovan\u00ed DPH sme hovorili s\u00a0Krist\u00ednou Pokornou, \u0161\u00e9f analyti\u010dkou Money.<\/p>\n
Najv\u00e4\u010d\u0161ou zmenou pre podnikate\u013eov \u00a0a\u00a0ich \u00fa\u010dtovn\u00edkov bude osobitn\u00fd re\u017eim uplat\u0148ovania DPH na z\u00e1klade prijat\u00fdch platieb. Mal\u00ed a\u00a0stredn\u00ed podnikatelia sa bud\u00fa m\u00f4c\u0165 rozhodn\u00fa\u0165, \u017ee tento re\u017eim vyu\u017eij\u00fa a\u00a0nebud\u00fa plati\u0165 DPH z\u00a0fakt\u00far, ktor\u00e9 im ich odberatelia nezaplatili. Da\u0148ov\u00e1 povinnos\u0165 im vznikne a\u017e v\u00a0momente, ke\u010f pr\u00edjmu platbu.<\/p>\n
T\u00fdka sa to aj ostatn\u00fdch firiem ak bud\u00fa v\u00a0poz\u00edcii odberate\u013ea t\u00fdchto platite\u013eov DPH, preto\u017ee s\u00fa\u010dasne bude plati\u0165, \u017ee DPH z\u00a0prijat\u00fdch fakt\u00far si bud\u00fa m\u00f4c\u0165 odpo\u010d\u00edta\u0165 a\u017e potom, ke\u010f zaplatia svojim dod\u00e1vate\u013eom. D\u00f4sledkom tohto pravidla, sa teda do poz\u00edcie meni\u0165 \u00fa\u010dtovanie DPH dostane ove\u013ea viac firiem, sta\u010d\u00ed aby si jeden ich dod\u00e1vate\u013e zvolil tento re\u017eim a\u00a0u\u017e potrebuj\u00fa sledova\u0165 fakt\u00faru in\u00fdm sp\u00f4sobom a\u00a0samozrejme upravi\u0165 na to softv\u00e9r.<\/p>\n
V\u00a0prom rade treba poveda\u0165 \u017ee ide o\u00a0dobrovo\u013en\u00fd re\u017eim, ktor\u00fd si m\u00f4\u017eu zvoli\u0165 platitelia DPH (registrovan\u00ed pod\u013ea \u00a7 4) ak ich ro\u010dn\u00fd obrat je ni\u017e\u0161\u00ed ako 100\u00a0000 EUR a\u00a0od\u00f4vodnene predpokladaj\u00fa, \u017ee tento obrat v\u00a0aktu\u00e1lnom kalend\u00e1rnom roku neprekro\u010dia. Z\u00e1rove\u0148 na nich nesmie by\u0165 vyhl\u00e1sen\u00fd konkurz a\u00a0nevst\u00fapili do likvid\u00e1cie. Pod\u013ea inform\u00e1ci\u00ed z\u00a0MF SR je po\u010det tak\u00fdchto firiem viac ako sto tis\u00edc.<\/p>\n
Re\u017eim sa bude vz\u0165ahova\u0165 iba na odplatn\u00e9 dodania tovarov a\u00a0slu\u017eieb v\u00a0tuzemsku (neuplat\u0148uje sa napr. pri v\u00fdvoze, dodan\u00ed tovaru do \u010dlensk\u00e9ho \u0161t\u00e1tu E\u00da)<\/p>\n
Princ\u00edpom osobitn\u00e9ho re\u017eimu bude, \u017ee da\u0148ov\u00e1 povinnos\u0165 z\u00a0dodan\u00fdch tovarov a\u00a0slu\u017eieb vznik\u00e1 a\u017e v momente prijatia platby od odberate\u013ea a\u00a0to z\u00a0prijatej platby.\u00a0 Na druhej strane n\u00e1rok na odpo\u010det DPH \u00a0z\u00a0prijat\u00fdch plnen\u00ed bude mo\u017en\u00fd a\u017e v\u00a0obdob\u00ed , v\u00a0ktorom platite\u013e zaplatil svojmu dod\u00e1vate\u013eovi. (napr. pri platbe bankov\u00fdm prevodom\u00a0 a\u017e po prip\u00edsan\u00ed platby na \u00fa\u010det dod\u00e1vate\u013ea)<\/p>\n
\u00c1no to m\u00f4\u017eu a\u00a0iste aj vznikn\u00fa. Napr\u00edklad pri \u010diasto\u010dn\u00fdch \u00fahrad\u00e1ch vznik\u00e1 pr\u00e1vo na odpo\u010d\u00edtanie dane pomerne pod\u013ea zaplatenej sumy. Postupn\u00e9 \u00fahrady s\u00fa v\u00a0podnikate\u013eskej praxi be\u017en\u00e9. V\u00a0minulosti b\u00fdvalo zvykom, \u017ee sa najsk\u00f4r vysporiadala DPH a\u00a0a\u017e potom z\u00e1klad. Teraz bude potrebn\u00e9 pri ka\u017edej \u010diastkovej \u00fahrade alikvotne za\u00fa\u010dtova\u017e z\u00e1klad dane a\u00a0DPH a\u00a0alikvotne tak aj uvies\u0165 v\u00a0priznan\u00ed k\u00a0DPH a\u00a0v\u00a0kontrolnom v\u00fdkaze.<\/p>\n
Na to si treba da\u0165 pozor. Fakt\u00fary napr\u00edklad bud\u00fa musie\u0165 obsahova\u0165 zrete\u013en\u00fa inform\u00e1ciu o\u00a0pou\u017eit\u00ed osobitnej \u00fapravy. Po\u017eadovan\u00fd text je priamo s\u00fa\u010das\u0165ou z\u00e1kona: \u201eda\u0148 sa uplat\u0148uje na z\u00e1klade prijatia platby\u201c. Tento text budeme tla\u010di\u0165 aj na formul\u00e1re Money. V\u00fdnimkou s\u00fa zjednodu\u0161en\u00e9 fakt\u00fary (napr. doklad z\u00a0elektronickej registra\u010dnej pokladnice, podkladov\u00e1\u00a0 \u010das\u0165 dia\u013eni\u010dnej zn\u00e1mky…) vystaven\u00e9 oproti prijatiu platby, na ktor\u00fdch nie je nutn\u00e9 t\u00fato inform\u00e1ciu uv\u00e1dza\u0165.<\/p>\n
Vyu\u017e\u00edvanie osobitnej \u00fapravy ovplyvn\u00ed firmy, ktor\u00e9 sa pre tento re\u017eim rozhodn\u00fa a\u00a0z\u00e1rove\u0148 aj ich odberate\u013eov platite\u013eov DPH. Pr\u00e1vo na odpo\u010d\u00edtanie dane z\u00a0fakt\u00far, kde sa da\u0148 uplat\u0148uje na z\u00e1klade prijatia platby, im vznikne a\u017e po \u00fahrade dod\u00e1vate\u013eovi.<\/p>\n
Na nov\u00fd re\u017eim uplat\u0148ovania dane Money pripravujeme.\u00a0 Firmy, ktor\u00e9 sa pre pou\u017e\u00edvanie osobitnej \u00fapravy rozhodn\u00fa, m\u00f4\u017eu si t\u00fato vo\u013ebu zapn\u00fa\u0165 priamo v\u00a0Money.<\/p>\n
Na v\u0161etk\u00fdch dod\u00e1vate\u013esk\u00fdch aj odberate\u013esk\u00fdch dokladoch (t\u00fdka sa prijat\u00fdch a\u00a0vystaven\u00fdch fakt\u00far, z\u00e1v\u00e4zkov a\u00a0poh\u013ead\u00e1vok) bude mo\u017en\u00e9 vybra\u0165 re\u017eim ich vstupu do DPH.<\/p>\n
Zvolili sme sp\u00f4sob evidencie, ktor\u00ed u\u017e na\u0161i pou\u017e\u00edvatelia poznaj\u00fa \u2013 aj v\u00a0aktu\u00e1lnych verzi\u00e1ch Money si mohli vybra\u0165 na prijat\u00fdch dokladoch uplatnenie DPH \u201eza\u00fa\u010dtovan\u00edm\u201c alebo \u201ezaplaten\u00edm\u201c. V\u00fdber re\u017eimu vstupu do DPH \u201eza\u00fa\u010dtovan\u00edm\u201c a \u201ezaplaten\u00edm\u201c sme pridali aj na vystaven\u00e9 fakt\u00fary a\u00a0poh\u013ead\u00e1vky a\u00a0pripravili sme nov\u00e9 funkcie, ktor\u00e9 sa bud\u00fa po v\u00fdbere \u201ezaplaten\u00edm\u201c aktivova\u0165.<\/p>\n
Pri re\u017eime \u201eza\u00fa\u010dtovan\u00edm\u201c fakt\u00fara vst\u00fapi do DPH pod\u013ea d\u00e1tumu uplatnenia zadan\u00e9ho priamo na fakt\u00fare, tak ako doteraz. Pri vo\u013ebe \u201ezaplaten\u00edm\u201c, fakt\u00fara vstupovala do DPH a\u017e po \u00fahrade celej sumy dane \u2013 t\u00fato funkciu sme prepracovali, tak aby sa z\u00a0ka\u017edej (aj \u010diasto\u010dnej) \u00fahrady uplatnila DPH v\u00a0pomernej v\u00fd\u0161ke.<\/p>\n
Ku ka\u017edej \u00fahrade fakt\u00fary, z\u00e1v\u00e4zku alebo poh\u013ead\u00e1vky, ktor\u00e1 bude v\u00a0re\u017eime vstupu do DPH \u201ezaplaten\u00edm\u201c, Money automaticky vygeneruje intern\u00fd doklad na uplatnenie DPH. Tento intern\u00fd doklad bude vstupova\u0165 do da\u0148ov\u00e9ho priznania k\u00a0DPH aj kontroln\u00e9ho v\u00fdkazu v\u00a0obdob\u00ed, v\u00a0ktorom do\u0161lo k\u00a0\u00fahrade.<\/p>\n
Intern\u00e9 doklady na uplatnenie DPH bude mo\u017en\u00e9 vygenerova\u0165 aj k\u00a0neuhraden\u00fdm alebo \u010diasto\u010dne uhraden\u00fdm fakt\u00faram a\u00a0\u201edodani\u0165\u201c alebo naopak odpo\u010d\u00edta\u0165 si da\u0148 z\u00a0nevysporiadan\u00fdch dokladov.<\/p>\n
Zmena v\u00a0syst\u00e9me uplat\u0148ovania DPH sa m\u00f4\u017ee dotkn\u00fa\u0165 v\u0161etk\u00fdch na\u0161ich pou\u017e\u00edvate\u013eov. Platite\u013eov DPH a\u00a0to aj t\u00fdch, ktor\u00ed sami osobitn\u00fa \u00fapravu nebud\u00fa vyu\u017e\u00edva\u0165. Aj platitelia DPH v \u201ebe\u017enom re\u017eime\u201c bud\u00fa ma\u0165 mo\u017enos\u0165 na prijat\u00fdch dokladoch, kde sa da\u0148 uplat\u0148uje prijat\u00edm platby zvoli\u0165 re\u017eim vstupu do DPH \u201e zaplaten\u00edm\u201c. Princ\u00edp bude rovnak\u00fd ako pri platite\u013eoch DPH s\u00a0osobitnou \u00fapravou. Pri \u00fahrade fakt\u00fary Money automaticky vygeneruje intern\u00fd doklad na uplatnenie DPH.<\/p>\n
Nadv\u00e4zuj\u00face intern\u00e9 doklady na vy\u00fa\u010dtovanie DPH bude mo\u017en\u00e9 vyh\u013eada\u0165\u00a0 priamo zo zoznamu fakt\u00far. Stav evidencie DPH\u00a0 dokladov v\u00a0re\u017eime \u201ezaplaten\u00edm\u201c skontrolujete v\u00a0\u0161peci\u00e1lnej tla\u010dovej zostave.<\/p>\n
Na vystaven\u00fdch fakt\u00farach a\u00a0poh\u013ead\u00e1vkach (v Money S3, S4, aj S5) ktor\u00e9 bu\u00fa v\u00a0re\u017eime \u201ezaplaten\u00edm\u201c sa bude pri tla\u010di zobrazova\u0165 text \u201eda\u0148 sa uplat\u0148uje na z\u00e1klade prijatia platby\u201c. (To to plat\u00ed pre \u0161tandardn\u00e9 formul\u00e1re ktor\u00e9 dod\u00e1vame s\u00a0programom)<\/p>\n
Navy\u0161e sme v\u00a0Money S3 na vystaven\u00e9 fakt\u00fary a\u00a0poh\u013ead\u00e1vky pridali nov\u00e9 d\u00e1tumov\u00e9 polia – d\u00e1tum dodania a\u00a0d\u00e1tum vstupu do DPH (doteraz zad\u00e1vali pou\u017e\u00edvatelia iba d\u00e1tum uskuto\u010dnenia DPH, resp. d\u00e1tum vzniku da\u0148ovej povinnosti). Na t\u00fato zmenu pripravili aj v\u0161etky nadv\u00e4zuj\u00face Da\u0148ov\u00e9 priznania a\u00a0v\u00fdkazy.<\/p>\n