{"id":14858,"date":"2024-07-24T07:00:00","date_gmt":"2024-07-24T05:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/?p=14858"},"modified":"2025-01-30T12:54:39","modified_gmt":"2025-01-30T11:54:39","slug":"co-prinasa-novela-zakona-o-dph-od-1-januara-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/dane\/co-prinasa-novela-zakona-o-dph-od-1-januara-2025\/","title":{"rendered":"\u010co prin\u00e1\u0161a novela z\u00e1kona o DPH od 1. janu\u00e1ra 2025?"},"content":{"rendered":"<h2>Povinn\u00e1 registr\u00e1cia za platite\u013ea DPH od obratu 50 000 eur<\/h2>\n<p>Do konca roka 2024 plat\u00ed, \u017ee zdanite\u013en\u00e1 osoba, ktor\u00e1 m\u00e1 s\u00eddlo, miesto podnikania alebo prev\u00e1dzkare\u0148 na Slovensku, sa povinne stane platite\u013eom DPH, ke\u010f za najviac 12 predch\u00e1dzaj\u00facich po sebe nasleduj\u00facich kalend\u00e1rnych mesiacov hodnota \u0148ou dodan\u00fdch tovarov alebo slu\u017eieb zah\u0155\u0148an\u00fdch do obratu <strong>dosiahne 49 790 eur<\/strong>. \u017diados\u0165 o registr\u00e1ciu za platite\u013ea DPH mus\u00ed by\u0165 podan\u00e1 do 20. d\u0148a kalend\u00e1rneho mesiaca nasleduj\u00faceho po mesiaci, v ktorom bol tento obrat dosiahnut\u00fd. Do 21 dn\u00ed odo d\u0148a doru\u010denia \u017eiadosti da\u0148ov\u00fd \u00farad tohto podnikate\u013ea zaregistruje za platite\u013ea DPH.<\/p>\n<p>Novelou <strong>z\u00e1kona \u010d. 222\/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty<\/strong> v znen\u00ed neskor\u0161\u00edch predpisov (\u010falej len \u201ez\u00e1kon o dani z pridanej hodnoty\u201c) v tomto smere doch\u00e1dza k ve\u013ek\u00fdm zmen\u00e1m.<\/p>\n<p>Od roku 2025 bude plati\u0165, \u017ee zdanite\u013en\u00e1 osoba, ktor\u00e1 m\u00e1 s\u00eddlo, miesto podnikania alebo prev\u00e1dzkare\u0148 na Slovensku, sa povinne stane platite\u013eom DPH:<\/p>\n<ul>\n<li>bu\u010f prv\u00fdm d\u0148om kalend\u00e1rneho roka (to znamen\u00e1 1. janu\u00e1rom) nasleduj\u00faceho po tom kalend\u00e1rnom roku, za ktor\u00fd hodnota \u0148ou dodan\u00fdch tovarov alebo slu\u017eieb zah\u0155\u0148an\u00fdch do obratu <strong>presiahne 50 000 eur<\/strong>, alebo<\/li>\n<li>dodan\u00edm tovaru alebo slu\u017eby, ktor\u00fdm hodnota \u0148ou dodan\u00fdch tovarov alebo slu\u017eieb zah\u0155\u0148an\u00fdch do obratu v prebiehaj\u00facom kalend\u00e1rnom roku <strong>presiahne 62 500 eur<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Podnikate\u013e bude povinn\u00fd poda\u0165 \u017eiados\u0165 o registr\u00e1ciu pre DPH (s uveden\u00edm skuto\u010dnosti, na z\u00e1klade ktorej je povinn\u00fd t\u00fato \u017eiados\u0165 poda\u0165) <strong>do piatich pracovn\u00fdch dn\u00ed:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>odo d\u0148a, v ktorom bol presiahnut\u00fd obrat 50 0000 eur,<\/li>\n<li>odo d\u0148a, v ktorom bol presiahnut\u00fd obrat 62 500 eur, ak nebol povinn\u00fd poda\u0165 \u017eiados\u0165 o registr\u00e1ciu pre DPH z d\u00f4vodu presiahnutia obratu 50 000 eur,<\/li>\n<li>odo d\u0148a, v ktorom bol presiahnut\u00fd obrat 62 500 eur, ak bol tento obrat presiahnut\u00fd po presiahnut\u00ed obratu 50 000 eur do uplynutia lehoty na podanie \u017eiadosti o registr\u00e1ciu pre DPH, ale t\u00e1to \u017eiados\u0165 o registr\u00e1ciu pre DPH nebola e\u0161te podan\u00e1.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Kedy platite\u013eovi DPH nadobudne platnos\u0165 I\u010c DPH<\/h2>\n<p>Da\u0148ov\u00fd \u00farad do desiatich dn\u00ed odo d\u0148a doru\u010denia \u017eiadosti zaregistruje podnikate\u013ea, ktor\u00fd <strong>presiahol obrat 50 000 eur a pridel\u00ed mu I\u010c DPH, ktor\u00e9 nadob\u00fada platnos\u0165<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>janu\u00e1rom kalend\u00e1rneho roka nasleduj\u00faceho po kalend\u00e1rnom roku, v ktorom bol presiahnut\u00fd obrat 50 000 eur (dovtedy je toto I\u010c DPH \u201ezmrazen\u00e9\u201c), alebo<\/li>\n<li>dodan\u00edm tovaru alebo slu\u017eby, ktor\u00fdm bol presiahnut\u00fd obrat 62 500 eur, ak k tomuto dodaniu do\u0161lo pred 1. janu\u00e1rom kalend\u00e1rneho roka nasleduj\u00faceho po kalend\u00e1rnom roku, v ktorom bol presiahnut\u00fd obrat 50 000 eur.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Podnikate\u013e, ktor\u00fd presiahol obrat 50 000 eur, podal \u017eiados\u0165 o registr\u00e1ciu pre DPH a m\u00e1 sa <strong>sta\u0165 platite\u013eom DPH od 1. janu\u00e1ra nasleduj\u00faceho kalend\u00e1rneho roka, ale stane platite\u013eom DPH e\u0161te do 31. decembra prebiehaj\u00faceho kalend\u00e1rneho roka<\/strong> (napr\u00edklad jeho obrat v prebiehaj\u00facom kalend\u00e1rnom roku presiahne 62 500 eur a stane sa tak platite\u013eom DPH e\u0161te v prebiehaj\u00facom roku), je povinn\u00fd t\u00fato skuto\u010dnos\u0165 bezodkladne ozn\u00e1mi\u0165 da\u0148ov\u00e9mu \u00faradu.<\/p>\n<p>Da\u0148ov\u00fd \u00farad do desiatich dn\u00ed odo d\u0148a doru\u010denia \u017eiadosti zaregistruje podnikate\u013ea, ktor\u00fd <strong>presiahol obrat 62 500 eur a pridel\u00ed mu I\u010c DPH, ktor\u00e9 nadob\u00fada platnos\u0165<\/strong> d\u0148om, ke\u010f sa stal platite\u013eom DPH (teda dodan\u00edm tovaru alebo slu\u017eby, ktor\u00fdm bol presiahnut\u00fd obrat 62 500 eur v prebiehaj\u00facom kalend\u00e1rnom roku).<\/p>\n<h2>Dobrovo\u013en\u00e1 registr\u00e1cia za platite\u013ea DPH od roku 2025<\/h2>\n<p>Aj od 1. janu\u00e1ra 2025 <strong>bude mo\u017en\u00e9 sa sta\u0165 platite\u013eom DPH dobrovo\u013ene<\/strong>.<\/p>\n<p>Zdanite\u013en\u00e1 osoba, ktor\u00e1 m\u00e1 na Slovensku s\u00eddlo alebo miesto podnikania, sa m\u00f4\u017ee sta\u0165 <strong>platite\u013eom DPH aj pred presiahnut\u00edm obratu 50 000 eur<\/strong>. Ak bude ma\u0165 o to podnikate\u013e z\u00e1ujem, mus\u00ed da\u0148ov\u00e9mu \u00faradu poda\u0165 \u017eiados\u0165 o registr\u00e1ciu pre DPH. Da\u0148ov\u00fd \u00farad ho do 21 dn\u00ed odo d\u0148a doru\u010denia \u017eiadosti zaregistruje, pridel\u00ed mu I\u010c DPH a vyd\u00e1 rozhodnutie o registr\u00e1cii. Platite\u013eom DPH sa stane d\u0148om uveden\u00fdm v rozhodnut\u00ed o registr\u00e1cii.<\/p>\n<p>Osobitn\u00e1 situ\u00e1cia m\u00f4\u017ee nasta\u0165 pre toho podnikate\u013ea, ktor\u00e9ho obrat v prebiehaj\u00facom kalend\u00e1rnom roku presiahol 50 000 eur, podal \u017eiados\u0165 o registr\u00e1ciu pre DPH a platite\u013eom DPH sa m\u00e1 sta\u0165 a\u017e od 1. janu\u00e1ra nasleduj\u00faceho kalend\u00e1rneho roka. Pod\u013ea z\u00e1kona o dani z pridanej hodnoty <strong>nebude musie\u0165 tento podnikate\u013e \u010daka\u0165 a\u017e do 1. janu\u00e1ra nasleduj\u00faceho roka, ale bude sa m\u00f4c\u0165 dobrovo\u013ene sta\u0165 platite\u013eom DPH aj sk\u00f4r<\/strong>.<\/p>\n<p>V tom pr\u00edpade m\u00f4\u017eu u neho nasta\u0165 nasleduj\u00face dve situ\u00e1cie:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Ak vie, \u017ee sa chce sta\u0165 platite\u013eom DPH okam\u017eite u\u017e pri svojej prvotnej registr\u00e1cii<\/strong> z d\u00f4vodu presiahnutia obratu 50 000 eur: V tomto pr\u00edpade uvedie t\u00fato skuto\u010dnos\u0165 v \u017eiadosti o registr\u00e1ciu pre DPH. Platite\u013eom DPH sa stane po\u010dn\u00fac dodan\u00edm tovaru alebo slu\u017eby, ktor\u00fdm hodnota n\u00edm dodan\u00fdch tovarov alebo slu\u017eieb zah\u0155\u0148an\u00fdch do obratu v prebiehaj\u00facom kalend\u00e1rnom roku presiahne 50 000 eur.<\/li>\n<li><strong>Ak si to, \u017ee sa chce sta\u0165 platite\u013eom DPH, rozmysl\u00ed do 31. decembra<\/strong> prebiehaj\u00faceho kalend\u00e1rneho roka po prvotnej registr\u00e1cii a pred presiahnut\u00edm obratu 62 500 eur: V tomto pr\u00edpade ozn\u00e1mi t\u00fato skuto\u010dnos\u0165 da\u0148ov\u00e9mu \u00faradu najsk\u00f4r po doru\u010den\u00ed rozhodnutia o prvotnej registr\u00e1cii z d\u00f4vodu presiahnutia obratu 50 000 eur a stane sa platite\u013eom DPH d\u0148om nasleduj\u00facom po dni, v ktorom t\u00fato skuto\u010dnos\u0165 ozn\u00e1mi.<\/li>\n<\/ol>\n<h2>Osobitn\u00e1 lehota na dodato\u010dn\u00e9 splnenie povinnost\u00ed pre nov\u00fdch platite\u013eov DPH<\/h2>\n<p>V nadv\u00e4znosti na zmenu ur\u010denia momentu, kedy sa podnikate\u013e st\u00e1va platite\u013eom DPH (po starom d\u0148om uveden\u00fdm v rozhodnut\u00ed da\u0148ov\u00e9ho \u00faradu o registr\u00e1cii, po novom d\u0148om splnenia ur\u010denej podmienky), ktor\u00e1 so sebou prin\u00e1\u0161a aj neskor\u0161ie pridelenie I\u010c DPH, bolo potrebn\u00e9 <strong>upravi\u0165 lehoty pre splnenie niektor\u00fdch povinnost\u00ed t\u00fdchto nov\u00fdch platite\u013eov DPH<\/strong>.<\/p>\n<p>Platite\u013e DPH, ktor\u00fd v ustanovenej lehote spln\u00ed registra\u010dn\u00fa povinnos\u0165, ale do uplynutia lehoty na vyhotovenie fakt\u00fary nem\u00e1 pridelen\u00e9 I\u010c DPH, je povinn\u00fd fakt\u00faru vyhotovi\u0165 do piatich pracovn\u00fdch dn\u00ed odo d\u0148a doru\u010denia rozhodnutia o registr\u00e1cii pre DPH. Ak tak\u00e9muto platite\u013eovi DPH <strong>nebolo do uplynutia lehoty na podanie da\u0148ov\u00e9ho priznania a kontroln\u00e9ho v\u00fdkazu za prv\u00e9 zda\u0148ovacie obdobie pridelen\u00e9 I\u010c DPH<\/strong>, je povinn\u00fd poda\u0165 da\u0148ov\u00e9 priznanie, kontroln\u00fd v\u00fdkaz a zaplati\u0165 vlastn\u00fa da\u0148ov\u00fa povinnos\u0165 do piatich pracovn\u00fdch dn\u00ed odo d\u0148a doru\u010denia rozhodnutia o registr\u00e1cii pre DPH.<\/p>\n<h2>Odpo\u010d\u00edtanie DPH pri nadobudnut\u00ed tovaru z E\u00da aj bez dod\u00e1vate\u013eskej fakt\u00fary<\/h2>\n<p>Nadobudnutie tovaru za protihodnotu v tuzemsku z in\u00e9ho \u010dlensk\u00e9ho \u0161t\u00e1tu Eur\u00f3pskej \u00fanie (\u010falej len \u201eE\u00da\u201c) je pre platite\u013ea DPH predmetom dane, ak dod\u00e1vate\u013e tohto tovaru m\u00e1 vo svojom \u010dlenskom \u0161t\u00e1te E\u00da tie\u017e pridelen\u00e9 I\u010c DPH. Z\u00e1rove\u0148 v\u0161ak m\u00e1 platite\u013e DPH aj pr\u00e1vo na odpo\u010d\u00edtanie tejto DPH, tak\u017ee v kone\u010dnom d\u00f4sledku m\u00e1 rovnak\u00fa sumu DPH odvies\u0165 da\u0148ov\u00e9mu \u00faradu aj dosta\u0165 od da\u0148ov\u00e9ho \u00faradu. V s\u00fa\u010dasnosti plat\u00ed podmienka, \u017ee pri nadobudnut\u00ed tovaru v tuzemsku z in\u00e9ho \u010dlensk\u00e9ho \u0161t\u00e1tu E\u00da si platite\u013e DPH m\u00f4\u017ee n\u00edm <strong>uplatnen\u00fa DPH odpo\u010d\u00edta\u0165 len vtedy, ak m\u00e1 fakt\u00faru od dod\u00e1vate\u013ea<\/strong>.<\/p>\n<p>Novela z\u00e1kona o dani z pridanej hodnoty od 1. janu\u00e1ra 2025 zav\u00e1dza v uvedenom pr\u00edpade mo\u017enos\u0165 uplatni\u0165 odpo\u010d\u00edtanie DPH aj vtedy, ak platite\u013e DPH nem\u00e1 fakt\u00faru od dod\u00e1vate\u013ea. Ak nebude ma\u0165 fakt\u00faru, <strong>bude m\u00f4c\u0165 uplatnenie pr\u00e1va na odpo\u010d\u00edtanie DPH preuk\u00e1za\u0165 aj in\u00fdm hodnovern\u00fdm dokladom osved\u010duj\u00facim nadobudnutie tovaru v tuzemsku<\/strong> z in\u00e9ho \u010dlensk\u00e9ho \u0161t\u00e1tu E\u00da a vznik da\u0148ovej povinnosti pri nadobudnut\u00ed tovaru v tuzemsku z in\u00e9ho \u010dlensk\u00e9ho \u0161t\u00e1tu E\u00da v pr\u00edslu\u0161nom zda\u0148ovacom obdob\u00ed.<\/p>\n<h2>Zmeny v odpo\u010d\u00edtan\u00ed DPH pri registr\u00e1cii platite\u013ea DPH<\/h2>\n<p>Nov\u00fd platite\u013e DPH si m\u00f4\u017ee uplatni\u0165 pr\u00e1vo na odpo\u010d\u00edtanie DPH via\u017e\u00facej sa k tovarom a slu\u017eb\u00e1m, ktor\u00e9 nadobudol alebo prijal pred d\u0148om, ke\u010f sa stal platite\u013eom DPH, ak tieto prijat\u00e9 plnenia okrem z\u00e1sob neboli zahrnut\u00e9 do da\u0148ov\u00fdch v\u00fddavkov v kalend\u00e1rnych rokoch predch\u00e1dzaj\u00facich kalend\u00e1rnemu roku, v ktorom sa stal platite\u013eom DPH. Hlavn\u00e1 <strong>zmena od roku 2025 spo\u010d\u00edva v tom, \u017ee nov\u00fd platite\u013e DPH si bude m\u00f4c\u0165 uplatni\u0165 pr\u00e1vo na odpo\u010d\u00edtanie DPH v\u00fdlu\u010dne vo svojom prvom zda\u0148ovacom obdob\u00ed<\/strong>.<\/p>\n<p>Platite\u013e DPH, ktor\u00fd nepodal \u017eiados\u0165 o registr\u00e1ciu pre DPH alebo ju podal oneskorene, u\u017e po novom nebude pod\u00e1va\u0165 jedno da\u0148ov\u00e9 priznanie za obdobie, v ktorom mal by\u0165 platite\u013eom DPH. Od roku 2025 bude tak\u00fdto podnikate\u013e <strong>povinn\u00fd poda\u0165 da\u0148ov\u00e9 priznanie za ka\u017ed\u00e9 zda\u0148ovacie obdobie, za ktor\u00e9 v d\u00f4sledku nesplnenia tejto povinnosti nepodal<\/strong> da\u0148ov\u00e9 priznanie v ustanovenej lehote, a to v chronologickom porad\u00ed po\u010dn\u00fac prv\u00fdm zda\u0148ovac\u00edm obdob\u00edm. Uveden\u00e9 rovnako plat\u00ed aj pre podanie kontroln\u00e9ho v\u00fdkazu. Samozrejme, s\u00favisiaca pokuta za oneskoren\u00e9 podanie t\u00fdchto dokumentov podnikate\u013ea neminie.<\/p>\n<h2>Zn\u00ed\u017eenie limitu pre mo\u017enos\u0165 vystavi\u0165 zjednodu\u0161en\u00fa fakt\u00faru<\/h2>\n<p>Od roku 2025 sa novelou z\u00e1kona o dani z pridanej hodnoty zn\u00ed\u017ei hodnotov\u00fd limit, do ktor\u00e9ho m\u00f4\u017ee platite\u013e DPH <strong>namiesto \u00faplnej fakt\u00fary vyhotovi\u0165 zjednodu\u0161en\u00fa fakt\u00faru<\/strong>. Pre be\u017en\u00e9 fakt\u00fary za tovary alebo slu\u017eby, ktor\u00e9 m\u00f4\u017eu by\u0165 vystaven\u00e9 ako zjednodu\u0161en\u00e9 fakt\u00fary, sa cenov\u00fd limit 100 eur vr\u00e1tane DPH nemen\u00ed.<\/p>\n<p>V pr\u00edpade dokladu vyhotoven\u00e9ho pokladnicou e-kasa klient bude m\u00f4c\u0165 by\u0165 tak\u00fdto doklad pova\u017eovan\u00fd za zjednodu\u0161en\u00fa fakt\u00faru len vtedy, ak cena tovaru alebo slu\u017eby vr\u00e1tane DPH <strong>nepresiahne 400 eur<\/strong> (v s\u00fa\u010dasnosti je to pri hotovostnej platbe 1 000 eur a pri platbe prostriedkami nahr\u00e1dzaj\u00facimi hotovos\u0165 1 600 eur). Zjednodu\u0161en\u00e1 fakt\u00fara bude m\u00f4c\u0165 by\u0165 vystaven\u00e1 aj v podobe dokladu vyhotoven\u00e9ho tankovac\u00edm automatom pre bezobslu\u017en\u00e9 \u010derpanie pohonn\u00fdch l\u00e1tok, ak cena tovaru vr\u00e1tane DPH nepresiahne 400 eur (v s\u00fa\u010dasnosti je to 1 600 eur). Po presiahnut\u00ed t\u00fdchto limitov bude platite\u013e DPH pri dodan\u00ed tovaru alebo slu\u017eby povinn\u00fd vyhotovi\u0165 \u00fapln\u00fa fakt\u00faru so v\u0161etk\u00fdmi n\u00e1le\u017eitos\u0165ami.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Povinn\u00e1 registr\u00e1cia za platite\u013ea DPH od obratu 50 000 eur Do konca roka 2024 plat\u00ed, \u017ee zdanite\u013en\u00e1 osoba, ktor\u00e1 m\u00e1 s\u00eddlo, miesto podnikania alebo prev\u00e1dzkare\u0148 &#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":30,"featured_media":14859,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[15,8],"tags":[395,123,345,436],"class_list":["post-14858","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-dan-z-pridanej-hodnoty","category-dane","tag-dph","tag-odpocet-dane","tag-platitel-dph","tag-registracia"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14858","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/wp-json\/wp\/v2\/users\/30"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=14858"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14858\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":15263,"href":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14858\/revisions\/15263"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/wp-json\/wp\/v2\/media\/14859"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=14858"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=14858"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.money.sk\/novinky-a-tipy\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=14858"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}