Paušálne výdavky verzus účtovníctvo? Čo sa oplatí viac?

V roku 2017 sa zvýšila výška paušálnych výdavkov pre živnostníkov zo 40 % na 60 %. Súčasne sa zvýšil aj maximálny ročný limit paušálnych výdavkov z 5 040 € na 20 000 €. Tieto zmeny evokujú viaceré otázky, no tou najdôležitejšou je: Oplatí sa ešte niekomu viesť daňovú evidenciu, prípadne účtovníctvo? Zistiť odpoveď je pomerne jednoduché, vy sami si to môžete overiť výpočtom pokojne aj ihneď.

Ak ste živnostník a doposiaľ ste si uplatňovali preukázateľné výdavky, teda poctivo odkladali každý bloček, ktorý vám môže znížiť základ dane, ku dnešnému dňu už máte odložené bločky minimálne za 4 mesiace. Môžete si ich spočítať a porovnať s príjmom. Na základe výpočtu zistíte, či sa vám ako živnostníkovi oplatí viesť daňovú evidenciu alebo účtovníctvo. Výpočet vám ukážeme na konkrétnych príkladoch.

Príklad č. 1 Paušálne výdavky vs. účtovníctvo:

Živnostník pán Zlatý má založenú živnosť ako účtovník.
Nových klientov už neprijíma a jeho príjem je stabilný, predstavuje každý mesiac 2 000 €. Pán Zlatý si odkladá všetky výdavkové bločky a doteraz bol pre neho paušál nevýhodný. Jeho mesačné výdavky predstavujú cca 520 €. Do sociálnej poisťovne platí odvody vo výške 195,17 € a do zdravotnej poisťovne odvody v mesačnej výške 78,51 €.

Príjem pána Zlatého: 2000 €

Výdavky pána Zlatého: 520 + 195,17 + 78,51 = 793,68 €

V prípade paušálnych výdavkov:

Príjem pána Zlatého: 2 000 €

Výdavky pána Zlatého:
(2 000 * 0,6) + 195,17 + 78,51 = 1 200 + 195,17 + 78,51 = 1 473,68 €

Pánovi Zlatému sa na základe výpočtu účtovníctvo viesť neoplatí a
nemusí si tak odkladať žiadne bločky.

Príklad č. 2 Paušálne výdavky vs. účtovníctvo:

Živnostníčka pani Nováková prevádzkuje bufet a jej priemerný mesačný obrat predstavuje 2 500 €. Pani Nováková vedie jednoduché účtovníctvo a každý mesiac účtuje doklady o zakúpení
tovaru do bufetu, prípadne ďalšie prevádzkové výdavky súvisiace s podnikaním. Jej priemerné mesačné náklady sú tak 1 800 €. Do sociálnej poisťovne platí odvody vo výške 146,35 € a do zdravotnej poisťovne vo výške 61,81 €.

Príjem pani Novákovej: 2 500 €

Výdavky pani Novákovej:
1 800 + 146,35 + 61,81 = 2 008,16 €

V prípade paušálnych výdavkov:

Príjem pani Novákovej: 2 500 €

Výdavky pani Novákovej: (2500 * 0,6) + 146,35 + 61,81 = 1500 + 146,35 + 61,81 = 1 708,16 €

Skutočné výdavky pani Novákovej sú takmer o 300 € vyššie ako paušálne výdavky, preto sa jej oplatí viesť jednoduché účtovníctvo aj naďalej.

Čo z príkladov vyplýva?

Či sa živnostníkovi oplatí alebo neoplatí viesť daňovú evidenciu prípadne účtovníctvo, závisí najmä od množstva výdavkov, ktoré počas mesiaca vynaloží na svoje podnikanie. Ak je výška týchto výdavkov vyššia ako 60 % príjmu, oplatí sa mu odkladať doklady o všetkých vynaložených výdavkoch. Ak je výška príjmov nižšia ako 60 % určite sa mu to neoplatí a môže sa namiesto zapisovania dokladov plne sústrediť na svoje podnikanie.