Hrubá mzda, je mzda, ktorú máte uvedenú v pracovnej zmluve. Avšak zamestnávateľ za vás zaplatí o mnoho viac, a to kvôli sociálnemu a zdravotnému poisteniu.
Výška poistenia sa počíta z hrubej mzdy. Časť platí zamestnanec a časť zamestnávateľ.
| Odvody zamestnanca | Odvody zamestnávateľa | |
| Sociálne poistenie | 9,40 % | 25,20 % |
| z toho | ||
| Nemocenské poistenie | 1,4 % | 1,4 % |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0 % | 14 % |
| Invalidné poistenie | 3,0 % | 3,0 % |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0 % | 1 % |
| Garančné poistenie | 0,25 % | |
| Úrazové poistenie | 0,80 % | |
| Rezervný fond solidarity | 4,75 % | |
| Zdravotné poistenie | 5 % | 11 % |
| Celkom za obidve poistenia | 14,40 % | 36,20 % |
Ak k hrubej mzde pripočítame odvody zamestnávateľa, dostaneme tzv. superhrubú mzdu. Svoju superhrubú mzdu nájdete vo svojej výplatnej páske pod pojmom celková cena práce. Napríklad pri mzde 1 000 € je celková cena práce, resp. superhrubá mzda 1 362 € (lebo odvody predstavujú 36,20 %) – sú to celkové náklady zamestnávateľa na zamestnanca.
Základná daňová sadzba je 19 % alebo 25 %. Pre vyššie príjmy sa od roku 2026 zavádzajú nové sadzby 30 % a 35 %.
Daň sa vypočíta z hrubej mzdy po odpočítaní odvodov platených zamestnancom. Vplyv na výšku dane má skutočnosť, či máte podpísané Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu (ďalej len „Vyhlásenie“) u zamestnávateľa alebo nie.
Výšku čistej mzdy ovplyvňuje priamo daňový bonus na dieťa, a to, či máte naň nárok a uplatňujete si ho mesačne v mzde. Túto skutočnosť (rovnako ako nezdaniteľnú čiastku) uvádzate vo Vyhlásení.
Pre rok 2026 je nezdaniteľná časť dane na daňovníka vo výške 5 966,73 € ročne, resp. 497,23 € mesačne.
Nezdaniteľná časť základu dane sa počíta zo životného minima, ktoré pre rok 2026 predstavuje 284,13 €. Aby ste si mohli uplatniť nezdaniteľnú časť v plnej výške, ktorá je 21‑násobok životného minima (5 966,73 € ročne), musí byť váš základ dane nižší alebo rovný ako 92,8‑násobok životného minima, teda 26 367,26 € ročne.
To, aká výška daňovej sadzby sa uplatní vo vašej mzde, závisí od výšky zdaniteľnej mzdy po odpočítaní poistných odvodov a nezdaniteľnej časti základu dane.
Od 1. januára 2026 sa pre príjmy zo závislej činnosti, teda mzdy zamestnancov, uplatňuje nový progresívny systém dane z príjmov fyzických osôb so 4 daňovými pásmami:
Tieto hraničné sumy sa zmenia v prípade, že sa zmení výška životného minima.
Výšku mesačnej čistej mzdy ovplyvňuje aj daňový bonus na deti. Ostatné odpočítateľné položky, ako nezdaniteľná časť na manželku, príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie alebo daňový bonus na zaplatené úroky sa uplatňujú ročne v Žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti.
Daň a čistá mzda sa vypočítajú nasledovne:
| Hrubá mzda |
| – Poistné platené zamestnancom do Sociálnej poisťovne |
| – Preddavky platené zamestnancom na zdravotné poistenie |
| = čiastkový základ dane |
| – Nezdaniteľná časť základu dane (ak si ju zamestnanec uplatňuje) |
| = základ dane |
| x príslušná sadzba dane (19 %, 25 %, 30 % alebo 35 %) |
| = preddavok na daň z príjmov |
| + daňový bonus na dieťa (ak sa uplatňuje) |
| – Iné zrážky, ak sa uplatňujú |
| = čistá mzda |
Fyzioterapeutka Leona má hrubú mzdu 1 000 €. Je slobodná a bezdetná. Nezdaniteľnú časť základu dane si uplatňuje mesačne, čiže má podpísané Vyhlásenie u svojho zamestnávateľa.
| Percentuálna sadzba | Suma | Výpočet | |
| Hrubá mzda | 1 000 € | 1 000 € | |
| Sociálne poistenie | 9,40 % | 94 € | 1 000 € – 94 € = 906 € |
| z toho | |||
| Nemocenské poistenie | 1,4 % | 14 € | zahrnuté v 94 € |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0 % | 40 € | zahrnuté v 94 € |
| Invalidné poistenie | 3,0 % | 30 € | zahrnuté v 94 € |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0 % | 10 € | zahrnuté v 94 € |
| Zdravotné poistenie | 5 % | 50 € | 906 € – 50 € = 856 € |
| Celkom za obidve poistenia | 14,40 % | 144 € | 1 000 € – 144 € = 856 € |
| Nezdaniteľná časť dane | 497,23 € | 856 € – 497,23 € = 358,77 € | |
| Daň z príjmov | 19 % | 68,17 € | 358,77 € × 0,19 ≈ 68,17 € |
| Daňový bonus na dieťa | 0 € | ||
| Čistá mzda | 787,83 € | 856 € – 68,17 € = 787,83 € |
Učiteľka Zuzana má mesačnú mzdu 1000 € v hrubom rovnako ako fyzioterapeutka Leona. Na rozdiel od nej má však dve deti. Jedno dieťa má 6 rokov a druhé má 9 rokov. Daňový bonus na deti si uplatňuje mesačne u zamestnávateľa, rovnako aj nezdaniteľnú časť základe dane, čiže má podpísané Vyhlásenie.
| Percentuálna sadzba | Suma | Výpočet | |
| Hrubá mzda | 1 000 € | 1 000 € | |
| Sociálne poistenie | 9,40 % | 94 € | 1 000 – 94 € = 906 € |
| z toho | |||
| Nemocenské poistenie | 1,4 % | 14 € | zahrnuté v 94 € |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0 % | 40 € | zahrnuté v 94 € |
| Invalidné poistenie | 3,0 % | 30 € | zahrnuté v 94 € |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0 % | 10 € | zahrnuté v 94 € |
| Zdravotné poistenie | 5 % | 50 € | 906 – 50 € = 856 € |
| Celkom za obidve poistenia | 14,40 % | 144 € | 1 000 € – 144 € = 856 € |
| Nezdaniteľná časť dane | -497,23 € | 856 € – 497,23 € = 358,77 € | |
| Daň z príjmov | 19 % | 68,17 € | 358,77 € × 0,19 ≈ 68,17 € |
| Daňový bonus na dieťa | 200 € | 2 × 100 € | |
| Čistá mzda | 987,83 € | 856 € – 68,17 € + 200 € ≈ 987,83 € |
* Od roku 2025 platí, že výška daňového bonusu na dieťa sa rozlišuje v závislosti od veku vyživovaného dieťaťa. Do 15 rokov je bonus vo výške 100 € mesačne, od 15 do 18 rokov je to 50 €. Avšak, maximálna výška daňového bonusu na dieťa je ohraničená percentom zo základu dane, a to v závislosti od počtu vyživovaných detí:
V tomto príklade so Zuzanou je to 36 % z 856 eur, čiže 308,16 eur.
Manažérka Gabriela má mesačnú mzdu 6000 € v hrubom. Má jedno dieťa do 15 rokov, ale daňový bonus si uplatňuje manžel. Uplatňuje si nezdaniteľnú časť základe dane mesačne, čiže má podpísané Vyhlásenie.
| Percentuálna sadzba | Suma | Výpočet | |
| Hrubá mzda | 6 000 € | 6 000 € | |
| Sociálne poistenie | 9,40 % | 564 € | 6 000 € – 564 € = 5 436 € |
| z toho | |||
| Nemocenské poistenie | 1,4 % | 84 € | zahrnuté v 564 € |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0 % | 240 € | zahrnuté v 564 € |
| Invalidné poistenie | 3,0 % | 180 € | zahrnuté v 564 € |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0 % | 60 € | zahrnuté v 564 € |
| Zdravotné poistenie | 5 % | 300 € | 5 436 € – 300 € = 5 136 € |
| Celkom za obidve poistenia | 14,40 % | 864 € | 6 000 € – 864 € = 5 136 € |
| Nezdaniteľná časť dane | 497,23 € | 5 136 € – 497,23 € = 4 638,77 € | |
| Daň z príjmov | 19 % | 696,40 € | 3 665,28 € x 0,19 = 696,40 € |
| Daň z príjmov | 25 % | 243,37 € | (4 638,77 € – 3 665,28 €) x 0,25 = 243,37 € |
| Daňový bonus na dieťa | 0 € | ||
| Čistá mzda | 4 196,23 € | 5 136 € – 939,77 € + 0 = 4 196,23 € |
Z predchádzajúcich príkladov je zrejmé, že rovnaká hrubá mzda neznamená rovnakú čistú mzdu na účte. Pozrime sa, ako sa líši čistá mzda na základe rôznych životných situácií.
| Hrubá mzda | Čistá mzda | |
| pracujúci bezdetný | 1 000 € | 787,83 € |
| pracujúci rodič s 1 dieťaťom do 15 rokov | 1 000 € | 887,83 € |
| pracujúci rodič s 2 deťmi nad 15 rokov | 1 000 € | 987,83 € |
| pracujúci rodič so 4 deťmi do 15 rokov | 1 000 € | 1 187,83 € |
Pokiaľ vo firme plánujete zamestnať prvého zamestnanca, výšku mzdy nemusíte počítať na kalkulačke. Všetko potrebné vám automaticky vypočíta účtovný program Money S3. Vyskúšajte mzdový program v rámci systému Money. Okrem miezd sa vám postará o účtovníctvo a ostatnú firemnú agendu. Na začiatok môžete použiť Money S3 aj v bezplatnej verzii Štart.
Povinná eFaktúra sa blíži. Money S3 bude pripravené Od 1. januára 2027 sa na Slovensku…
Elektronické faktúry vo formáte Peppol Bis 3 Money S3 po novom podporuje export a import…
Dátum vzniku daňovej povinnosti (ďalej „DVDP“) je z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty…
Čo je to amortizácia Amortizácia, teda postupné znižovanie hodnoty majetku v čase, vyjadruje mieru jeho…
V tomto článku vás prevedieme základnými pravidlami spojenými s daňou z pridanej hodnoty. Zistite, kedy…
Čo je výplatná páska, lístok, výplatnica… Je jedno ako to nazveme, ide stále o doklad, ktorý…
Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.
Cookie policy