Povinná e-fakturácia na Slovensku: čo čaká podnikateľov od roku 2027

Kľúčové dátumy:

Koho sa povinnosť týka – a ako

Povinnosť vystavovať e-faktúry

Od 1. 1. 2027 sa povinnosť vystavovať e-faktúry vzťahuje výlučne na platiteľov DPH registrovaných na Slovensku (podľa § 4, 4b a 4c zákona o DPH), a to pri domácich obchodoch s inými firmami alebo so štátom.

Živnostník, ktorý nie je registrovaný ako platiteľ DPH, povinnosť vystavovať e-faktúry zatiaľ nemá.

Povinnosť prijímať e-faktúry

Širší okruh subjektov má od 1. 1. 2027 povinnosť prijímať e-faktúry. Ide o všetky firmy, podnikateľov a organizácie, ktorým musí platiteľ DPH vystaviť faktúru:

• právnické osoby (napr. s.r.o., a.s., ale aj neziskové organizácie, nadácie či združenia),
• fyzické osoby – podnikatelia (živnostníci),
• ľudia vykonávajúci slobodné povolania (napr. advokáti, notári, architekti, lekári či umelci),
• samostatne hospodáriaci roľníci,
• ľudia, ktorí prenajímajú nehnuteľnosti (ak sú registrovaní pre daň).

Aj keď vy sami e-faktúry vystavovať nemusíte, budete mať povinnosť ich prijímať od platiteľov DPH.

Výnimky z povinnosti vystavovať e-faktúry

Povinnosť sa nevzťahuje na:

•   dodávky oslobodené od dane (poštové služby, zdravotná starostlivosť, sociálna pomoc),
•   zjednodušené faktúry,
•   transakcie s miestom plnenia mimo Slovenska,
•   dodávky spojené s utajovanými skutočnosťami.

Ako vyzerá e-faktúra a prečo PDF nestačí

E-faktúra je štruktúrovaný elektronický dokument vo formáte XML, ktorý spĺňa európsku normu EN 16931 a štandard Peppol BIS Billing 3.0. Na rozdiel od PDF je strojovo čitateľný – účtovné systémy ho spracúvajú automaticky, bez ručného prepisu údajov.

PDF zaslané e-mailom zákonné požiadavky nespĺňa. Počítač z PDF nedokáže automaticky načítať sumu, identifikáciu dodávateľa ani variabilný symbol. Údaje musí niekto prepísať ručne, čím vznikajú chyby a stráca sa čas. Zákon o DPH navyše jasne vyžaduje doručenie cez certifikovaného poskytovateľa – e-mail ako spôsob doručenia nestačí.

Čo musí e-faktúra obsahovať

• číslo faktúry,
• dátum vystavenia a dátum dodania,
• opis tovaru alebo služby, množstvo a jednotkovú cenu,
• základ dane, sadzbu a výšku DPH, celkovú sumu,
• IBAN a variabilný symbol, splatnosť,
• IČO, DIČ a IČ DPH oboch strán ak je pridelené.

PDF príloha môže byť k e-faktúre pripojená ako vizualizácia pre človeka, ale platným úradným dokumentom je výlučne XML súbor.

Ako vyzerá XML faktúra

Používatelia fakturačného softvéru XML nemusia editovať ručne. Softvér konverziu vykoná automaticky na pozadí, vy faktúru vyplníte ako zvyčajne a systém ju prevedie do správneho formátu:

<cbc:ID>2027001</cbc:ID>

<cbc:IssueDate>2027-01-15</cbc:IssueDate>

<cbc:TaxPointDate>2027-01-15</cbc:TaxPointDate>

<cbc:DocumentCurrencyCode>EUR</cbc:DocumentCurrencyCode>

Ako funguje sieť Peppol a kto je Digitálny poštár

Peppol

Peppol (Pan-European Public Procurement On-Line) je európska sieť pre bezpečnú výmenu elektronických obchodných dokumentov. Funguje vo viac ako 20 krajinách EÚ, využíva ju viac ako 2,5 milióna organizácií v 111 krajinách sveta. Slovensko ju zvolilo ako infraštruktúru pre povinnú e-fakturáciu.

Každý účastník siete má svoje Peppol ID – jedinečný identifikátor, ktorý funguje ako adresa na príjem e-faktúr. Na Slovensku sa tvorí z DIČ vo formáte 0245:XXXXXXXXXXX.

Digitálny poštár

Digitálny poštár (certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby) je subjekt oprávnený Finančnou správou SR na prenos e-faktúr sieťou Peppol a na automatické oznamovanie údajov Finančnej správe v reálnom čase. Bez zmluvného Digitálneho poštára nebude od 1. 1. 2027 možné legálne fakturovať a prijímať faktúry.

Digitálny poštár konkrétne:

1. Prijme e-faktúru z vášho fakturačného softvéru.
2. Overí správnosť XML štruktúry a povinných polí.
3. Odošle faktúru zabezpečeným protokolom príjemcovi cez sieť Peppol.
4. Automaticky oznámi údaje Finančnej správe SR.
5. Vydá potvrdenie o doručení.

Čo sa stane pri výpadku Digitálneho poštára

Ak dôjde k technickému výpadku na strane Digitálneho poštára a podnikateľ to doloží písomným potvrdením, sankcia sa neuplatní – za podmienky, že údaje sú oznámené bezodkladne po obnovení funkčnosti. Zodpovednosť za správnosť a včasnosť oznámenia však vždy leží na strane dodávateľa alebo odberateľa.

Archivácia e-faktúr

E-faktúry musíte archivovať v pôvodnom XML formáte. Stiahnutie faktúry ako PDF nestačí – dôveryhodnosť a integrita dokumentu musia byť overiteľné. Minimálna lehota archivácie je 10 rokov v súlade so všeobecnými daňovými pravidlami. Archivované dokumenty musia byť kedykoľvek dostupné pre daňovú kontrolu.

Sankcie za nedodržanie

Za neoznámenie, oneskorené alebo nesprávne oznámenie údajov z faktúry Finančnej správe môže daňový úrad uložiť pokutu až 10 000 EUR. Pri opakovanom porušení až 100 000 EUR.

Sankcia sa neuplatní pri preukázateľnom technickom zlyhaní Digitálneho poštára alebo pri zjavnom omyle okamžite opravenom.

Od 1. 7. 2030 pribudne zásadný dosah: e-faktúra sa stane podmienkou uplatnenia odpočtu DPH. Faktúra doručená inak ako cez Peppol v správnom formáte odpočet neumožní.

Ako sa pripraviť: checklist

Do konca 3. kvartálu 2026 (odporúčané)

• Overte u dodávateľa, či váš program podporuje e-faktúry cez sieť Peppol a s ktorými digitálnymi poštármi spolupracuje.
• Zvoľte si certifikovaného poskytovateľa, ktorý vás zaregistruje do siete Peppol a pridelí vám Peppol ID.
• Vyskúšajte si odoslanie skúšobnej e-faktúry v dobrovoľnom režime, aby ste mali istotu, že všetko funguje správne.
• Vyžiadajte si Peppol ID od svojich hlavných dodávateľov a odberateľov.
• Nastavte si ukladanie XML faktúr na povinných 10 rokov.

Od 1. 1. 2027

• Vystavujte faktúry štandardne – softvér a Digitálny poštár sa postarajú o zvyšok.
• Sledujte potvrdenia doručenia a prípadné chybové hlásenia.
• Pripravte sa na príjem: Od roku 2027 musíte e-faktúry nielen posielať, ale aj prijímať. Podľa toho, ako dobre je váš softvér prepojený s digitálnym poštárom, vám faktúry budú chodiť buď priamo do účtovníctva, alebo si ich budete sťahovať cez webové rozhranie

Ako vám s e-fakturáciou pomôže Money S3

Spoločnosť Seyfor aktuálne pripravuje svoje riešenie na získanie štatútu certifikovaného Digitálneho poštára. Cieľom je, aby celý proces prebiehal priamo v Money S3 – od vystavenia faktúry a jej prevodu do formátu Peppol až po automatické oznámenie údajov Finančnej správe a potvrdenie o doručení.

Nebudete musieť hľadať nikoho ďalšieho – všetko vyriešite priamo u nás. Faktúru vystavíte tak, ako ste zvyknutí, a Money S3 sa v spolupráci s naším digitálnym poštárom postará o zvyšok.

Jedna zmluva, jedna platforma

Nie je potrebné koordinovať fakturačný softvér a Digitálneho poštára zvlášť, všetko je pod jednou zodpovednosťou.

Automatické aktualizácie pri zmene legislatívy

Ak Finančná správa SR upraví technické požiadavky, Money S3 zmenu premietne do softvéru automaticky.

Testovanie bez rizika

Používatelia Money S3 budú môcť e-faktúry prijímať a posielať už koncom roka 2026 v dobrovoľnej fáze – bez sankcií, v reálnej prevádzke. Získajú tak čas pripraviť sa na novú povinnosť vopred a bez zbytočného stresu.