Krátenie odpočítania DPH pri automobiloch od 1.1.2026

Od 1.1.2026 si podnikatelia, ktorí používajú osobné automobily nielen na firemné ale aj na súkromné účely, alebo nesplnili podmienky uvedené v zákone o DPH (napr. nevedú knihu jázd a ďalšie evidencie, nesplnili oznamovaciu povinnosť atď.), môžu uplatniť nárok na odpočet DPH len vo výške 50 %. Ako v takom prípade postupovať v Money S3 Vám ukáže tento návod.

Toto paušálne krátenie odpočítanej DPH sa vzťahuje na nadobudnutie osobných automobilov od 1.1.2026, službu použitia motorového vozidla na základe nájomnej zmluvy a rovnako aj na všetky služby a tovary súvisiace s používaním automobilov so zmiešaným účelom.

V Money S3 môžete využiť na krátenie odpočtu DPH  funkciu Krátenia daňových nákladov. Táto funkcia vám umožní automaticky rozdeliť celkovú sumu položky dokladu na daňové a nedaňové náklady, resp. na uplatnenú a neuplatnenú DPH podľa zvoleného %.

Nastavenie krátenia daňových nákladov nájdete v záložke  Money / Možnosti a nastavenia / Nastavenie účtovného roku  v časti  Účtovníctvo. Tu si viete nastaviť predvolenú sadzbu krátenia daňových nákladov a DPH  (napríklad 50% alebo 80%) a zároveň odporúčame nastaviť aj  Predkontáciu  a  Členenia DPH  pre používané druhy dokladov. Členenie DPH na nedaňových položkách volíte 21P 00B2B3.

Príklad nastavenia zaúčtovania pre DPH bez nároku na odpočítanie pri PHM.

Krátenie daňových nákladov je dostupné na nových (neskladových) položkách Výdavkového pokladničného dokladu, Výdavkového bankového dokladu, Záväzku, Interného dokladu  a  Faktúry prijatej.

Príklad 1 - Nákup automobilu po 1.1.2026 (s nárokom na odpočítanie DPH 50%)

Firma ABC 12.2.2026 obstarala vozidlo v sume:

Cena bez DPH  30 000 €

DPH (23%)            6 900 €

Prijatá faktúra bude obsahovať samostatné položky pre odpočítateľnú a neodpočítateľnú časť DPH. V karte prijatej faktúry kliknite na Pridať položku/Novú položku

Zadajte celkovú sumu položky 30 000 €, typ ceny „bez DPH“. Kliknite na tlačidlo „Krátiť daňové náklady“ a v spodnej časti nastavte % krátenia 50 %, Predkontáciu a členenie DPH pre odpočítateľnú aj neodpočítateľnú časť DPH:

• Záložka Daňové náklady
  • Predkontácia pre základ 042/321, DPH 343/321
  • Členenie DPH 21P R20_21
• Záložka Nedaňové náklady
  • Predkontácia pre základ 042/321, DPH 042/321
  • Členenie DPH 21P 00B2B3

Po kliknutí na Vytvoriť položky, program pridá na prijatú faktúru položky podľa nastavenia.

Príklad 2  - Nákup PHM (s nárokom na odpočítanie DPH 50 %, s uplatnením daňových nákladov vo výške 80 %)

Firma ABC nakúpila PHM v hotovosti v sume:

Cena bez DPH  100 €

DPH (23 %)         23 €

Uplatnenie DPH 50 %

Daňové náklady 80 %

Pokladničný doklad bude obsahovať samostatné položky pre rozúčtovanie daňových a nedaňových nákladov a odpočítateľnú a neodpočítateľnú časť DPH. V karte výdavkového pokladničného dokladu kliknite na Pridať položku a pridajte normálne položky:

a) Položka 100 €, typ ceny „iba základ“

Použite funkciu Krátiť daňové náklady a vytvorte položky pre daňové a nedaňové náklady v pomere 80:20

• Záložka Daňové náklady
  • Predkontácia – základ 501/211, DPH 343/211 (nastavenie DPH nerozhoduje, účtuje sa iba základ)
  • Členenie DPH 21P R20_21
• Záložka Nedaňové náklady
  • Predkontácia – základ 501 (nedaňové)/211, DPH 501 (nedaňové)/211 (nastavenie DPH nerozhoduje, účtuje sa iba základ)
  • Členenie DPH 21P R20_21

b) Položka 23 €, typ ceny „iba DPH“

Použite znova funkciu Krátiť daňové náklady a vytvorte položky pre odpočítateľnú  a neodpočítateľnú DPH v pomere 50:50

• Záložka Daňové náklady
  • Predkontácia – základ 501/211 (nastavenie základu nerozhoduje, účtuje sa iba DPH), DPH 343/211
  • Členenie DPH 21P R20_21
• Záložka Nedaňové náklady
  • Predkontácia – základ 501 (nedaňové)/211 (nastavenie základu nerozhoduje, účtuje sa iba DPH), DPH 501 (nedaňové)/211
  • Členenie DPH 21P 00B2B3

c) Výsledný doklad po vytvorení položiek: