Daň z motorového vozidla. Kedy ju musíte platiť a ako sa počíta?

Solitea, a.s. | 16. 01. 2021

Používate auto na dosiahnutie príjmov zo samostatnej zárobkovej činnosti? Musíte platiť daň z motorových vozidiel. Nezáleží na tom, či je auto zahrnuté v obchodnom majetku, aké uplatňujete výdavky, alebo či máte nákladné alebo osobné auto. Prečítajte si, kedy platiť daň, ako sa daň počíta a ktoré vozidlá do nej nespadajú.

Obsah

    Daň z motorových vozidiel sa platí do 3 mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia. (novela zákona č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel platná od 1.12.2020). Za rok 2020 tak podávate priznanie do konca marca roku 2021. Do rovnakého dátumu tiež musíte uhradiť prípadné nedoplatky na dani.

    Odoberajte účtovné a daňové novinky zrozumiteľne a včas

    Zadajte váš e-mail a naše účtovné a daňové tipy vám budú chodiť priamo do e-mailu. info

    Odoslaním súhlasíte s našimi . zásadami pre spracovanie osobných údajov.

    Za ktoré vozidlá sa platí daň z motorových vozidiel

    Daň z motorových vozidiel odvádzate za všetky cestné motorové vozidlá a ich prípojné vozidlá registrované a prevádzkované v SR, ktoré využívate pre svoje podnikanie. Existuje niekoľko kategórií, ktoré predmetom dane nie sú. Sú vymenované v § 2 zákona o dani z motorových vozidiel. Sú to napríklad:

    • špeciálne vozidlá označené v technickom preukaze ako „špeciálne vozidlá“
    • alebo vozidlá so špeciálnou registračnou značkou, ktorá obsahuje písmena M.H alebo S.

    Za tieto vozidla daň z motorových vozidiel neplatíte a ani nemusíte podávať daňové priznanie.

    Pokiaľ je vaše vozidlo registrované v cudzine, ani z neho daň z motorových vozidiel neodvádzate a nepodávate ani daňové priznanie na Slovensku.

    Ďalšou kategóriou sú vozidlá, ktorú sú od dane z motorových vozidiel oslobodené. Za ne síce nemusíte platiť daň, ale zostáva vám povinnosť podávať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel.

    Od dane z motorových vozidiel sú oslobodené vozidlá:

    • vozidlo diplomatických misií a konzulárnych úradov, ak je zaručená vzájomnosť,
    • vozidlo záchrannej zdravotnej služby, vozidlo banskej záchrannej služby, vozidlo horskej záchrannej služby, vozidlo leteckej záchrannej služby a vozidlo požiarnej ochrany,
    • vozidlo osobnej pravidelnej dopravy vykonávajúce prepravu na základe zmluvy o službách vo verejnom záujme,
    • vozidlo používané výhradne v poľnohospodárskej výrobe a v lesnej výrobe.

    Všetky oslobodené vozidlá nájdete v § 4 zákona o dani z motorových vozidiel.

    Ako sa daň z motorových vozidiel počíta

    Základná sadzba dane z motorových vozidiel pri vozidlách kategórie L, M a N, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina, sa stanovuje podľa výkonu motora v kW a ročná sadzba je 0€.

    Základná sadzba dane z motorových vozidiel sa pri vozidlách v kategórii L a M1 s klasickým pohonom stanovuje podľa objemu motora. Sadzby sú uvedené v prílohe č.1 zákona o dani z motorových vozidiel.

    Objem motoru auta

    Ročná sadzba dane

    do 150 cm3

    50€

    nad 150 – do 900 cm3

    62€

    nad 900 – do 1200 cm3

    80€

    nad 1200 – do 1500 cm3

    115€

    nad 1500 – do 2000 cm3

    148€

    nad 2000 – do 3000 cm3

    180€

    nad 3000 – a viac cm3

    280€

    Pri nákladných autách a autobusoch rozhoduje počet náprav a súčet najväčších povolených hmotností na nápravy. Presné sadzby nájdete v Prílohe č. 1 zákona o dani z motorových vozidiel pre úžitkové vozidlá okrem ťahačov a návesov a autobusy. V prílohe č. 1a sú uvedené sadzby pre úžitkové vozidlá - ťahače a návesy.

    Výšku dane ovplyvňuje taktiež vek auta v kategórii L, M1, N1, N2, O1 až O3. Pokiaľ je vaše vozidlo registrované pred menej ako 9 rokmi, máte nárok na zľavu:

    • ročná sadzba sa zníži o 25% počas prvých 36 kalendárnych mesiacov počnúc mesiacom prvej evidencie vozidla
    • ročná sadzba sa zníži o 20% počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov
    • ročná sadzba sa zníži o 15% počas nasledujúcich ďalších 36 kalendárnych mesiacov.

    Pokiaľ je auto z kategórie L,M1,N1, N2, O1 až O3 staršie než 9 rokov, použije sa ročná sadzba počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až c) §7 ods.1 zákona o dani z motorových vozidiel.

    Ak je auto z kategórie L,M1,N1, N2, O1 až O3 staršie než 12 rokov, ročná sadzba sa

    • zvýši o 10% počas nasledujúcich 12 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až d) §7 ods.1 zákona o dani z motorových vozidiel.
    • zvýši o 20% po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až e) §7 ods.1 zákona o dani z motorových vozidiel.

    Príklad:

    Za auto s objemom motora 1 600 cm3 je základná sadzba dane 148€. Auto bolo registrované v januári roku 2014, takže sa daň zníži o 20%. Ročná daň tak bude 118,40€.

    Ročná sadzba dane podľa § 6 zákona o dani z motorových vozidiel sa pre úžitkové vozidlá kategórie M2, M3 a N3

    • zníži o 50 % počas prvých 36 kalendárnych mesiacov, počnúc mesiacom prvej evidencie vozidla,
    • zníži o 40 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov,
    • zníži o 30 % počas nasledujúcich ďalších 36 kalendárnych mesiacov,
    • zníži o 20 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až c),
    • zníži o 10 % počas nasledujúcich 12 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až d),
    • použije po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až e) §7 ods.2 zákona o dani z motorových vozidiel.

    Ročná sadzba dane podľa odsekov 1 až 3 sa zníži o 50 % pre hybridné motorové vozidlo, s pohonom na stlačený alebo skvapalnený zemný plyn a na vodíkový pohon.

    Kto a kedy platí daň z motorových vozidiel

    Daňová povinnosť vzniká v kalendárnom mesiaci, v ktorom auto po prvýkrát použijete pre svoje podnikanie, avšak v prípade, že počas toho istého mesiaca dôjde k zmene v osobe daňovníka na tom istom vozidle, vzniká novému daňovníkovi povinnosť prvým dňom nasledujúceho mesiaca po zmene. Vznik daňovej povinnosti sa vyznačí priamo v daňovom priznaní.

    Za každý mesiac, za ktorý ste mali povinnosť z auta odviesť daň (používali ste v tom mesiaci auto pre účely podnikania) platíte dvanástinu ročnej sadzby dane, ktorú uvediete v daňovom priznaní (musíte si ju sami vypočítať a určiť zľavu). Elektronické tlačivá na portáli finančnej správy www.financnasprava.sk majú zapnuté mnohé kontrolné upozornenia, ktoré veľmi uľahčujú správne vyplnenie daňového priznania.

    Príklad

    Osobné vozidlo v kategórii M1 má dátum prvej evidencie 23.3.2014. Koľko bude daň z motorových vozidiel v roku 2020?

    Vo februári 2020 uplynie 72 mesiacov od prvej registrácie vozidla, čiže vozidlo prechádza z pásma zľavy 20% na zľavu 15% z ročnej sadzby. Pre mesiace január a február sa použije zľava 20%, pre mesiace marec až december zľava 15%.

    Zánik daňovej povinnosti nastane v tom mesiaci, v ktorom došlo k vyradeniu alebo dočasnému vyradeniu z evidencie vozidiel, k ukončeniu alebo prerušeniu podnikania, vydaniu potvrdenia o odcudzení vozidla, vykonaniu prevodu držby vozidla alebo k ukončeniu používania vozidla. Zánik daňovej povinnosti sa vyznačí priamo v daňovom priznaní.

    Preddavky na daň z motorových vozidiel potom odvádzate mesačne alebo štvrťročne, avšak len v prípade, ak predpokladaná daň bude viac než 700€, nasledovne:

    • do 31.marca 2021 - nie je povinnosť platiť preddavky
    • po 31.marci 2021 sa preddavky platia vo výške:
      • 1/3 z predpokladanej dane so splatnosťou do konca druhého kalendárneho štvrťroka (do 30.6.2021), do konca tretieho kalendárneho štvrťroka (do 30.9.2021) a do konca štvrtého kalendárneho štvrťroka (do 31.12.2021) – ak suma predpokladanej dane je vyššia ako 700 EUR najviac do 8 300 EUR alebo
      • 1/9 z predpokladanej dane so splatnosťou do konca štvrtého až dvanásteho kalendárneho mesiaca (do 30.4.2021, do 30.5.2021, do 30.6.2021, do 31.7.2021, do 31.8.2021, do 30.9.2021, do 31.10.2021, do 30.11.2021 a  do 31.12.2021), ak suma predpokladanej dane je vyššia ako 8 300 EUR

    Daň z motorových vozidiel hradí fyzická alebo právnická osoba, ktorá je zapísaná ako držiteľ vozidla v technickom preukaze alebo má v doklade zapísanú ako držiteľa svoju organizačnú zložku alebo používa vozidlo osoby zapísanej ako držiteľ a tá zomrela alebo táto osoba nepoužíva vozidlo na podnikanie. Čiže, ak si požičiate vozidlo, ktorého držiteľom je strýko, ktorý nepodniká a vy ho používate na podnikanie, daň z motorových vozidiel platíte vy.

    Pokiaľ vyplácate zamestnancovi cestovné náhrady za pracovné cesty, na ktoré jazdí vlastným autom, musíte zaplatiť daň z motorových vozidiel aj za toto vozidlo, hoci nie ste jeho vlastníkom ani prevádzkovateľom. Daň v takomto prípade zaplatíte za každý mesiac, v ktorom sa konala aspoň jedna pracovná cesta.

    • Boli tieto informácie užitočné?
    • ÁnoNie

    Štítky článku

    daň z motorových vozidiel

    Najhľadanejšie

    Money S3 Money S4 Money S5

    Obľúbené články

    Vyskúšajte si účtovný program Money S3

    Zadarmo a so všetkými funkciami