Ak obdržíte od dodávateľa faktúru v režime prenesenia daňovej povinnosti, ste povinný vykonať samozdanenie (Reverse charge). Celý postup popisuje tento návod.
Režim prenesenia daňovej povinnosti (RPDP) platí pre vybrané komodity podľa § 69, ods 12 písm. f) až i) Zákona od DPH – ide napr. o dodávky mobilných telefónov, integrovaných obvodov, obilnín, železa a ocele a predmetov z nich a pre stavebné práce podľa § 69, ods 12 písm. j) Zákona o DPH.
Cieľom týchto právnych úprav, je zamedzenie daňových únikov. RPDP je síce v platnosti už niekoľko rokov, ale nakoľko od 01.01.2018 bol zrušený limit 5000€ pre dodávky tovaru podľa § 69, ods 12 písm. f) až i), tak sa s ním budete stretávať oveľa častejšie ako v minulosti.
Od 01.01.2019 boli od uplatňovania RPDP oslobodené zjednodušené faktúry - takže napr. hotovostný predaj (predajky).
Podstatou RPDP je, že dodávateľ tieto položky na faktúre vystaví bez vyčíslenej dane (teda daň nepriznáva) a Vy ako odberateľ tiež tieto položky na prijatej faktúre evidujete bez dane (teda si daň neodpočítavate), ale následne sa samozdaníte - vykonáte tuzemský Reverse charge.
UPOZORNENIE: ak na faktúre máte aj položky, ktoré podliehajú samozdaneniu a aj také ktoré nie, tak potom je na zvážení podľa toho, ktorých položiek je viac či na hlavičku nastavíte členenie 21P 00 (položky bez vyplneného členenia si preberajú členenie z hlavičky) a potom na položky, ktoré nepodliehajú samozdaneniu nastavíte členenie 21P R20_21, alebo naopak.
4. Ak položky vyberáte zo skladu (cez Pridať zásobu) a máte na nich prednastavenú sadzbu 20%, tak môžete pre hromadnú zmenu všetkých/vybraných položiek na doklade na typ ceny Iba základ využiť funkciu Hrom. operácie na hornej lište faktúry. Najprv si označíte požadované položky (tlačidlom „+“ označíte všetky položky), zvolíte Hrom. operácie, zakliknete Typ ceny a zvolíte Iba základ.
5. Po uložení faktúry Vám program ponúkne generovanie Reverse Chargé – samozdanenie, ktoré automaticky vygeneruje Interný doklad, ktorým bude zaúčtovaná a priznaná, a prípadne odpočítaná DPH. Program na základe tuzemskej adresy dodávateľa automaticky predvolí voľbu „tovar a služby (tuzemsko)“. V prípade ak sme vykonali nižšie uvedené prednastavenia, tak nám program pred vyplní Členenia DPH, prípadne ich viete vybrať ručne. Tlačidlom Vytvoriť doklad operáciu dokončíte.
TIP: v prípade ak Tuzemský Reverse charge využívate pravidelne, tak odporúčame si jednotlivé hodnoty prednastaviť, aby ich nebolo potrebné zakaždým vypĺňať. Nastavenie vykonáte tlačidlom Zaúčtovanie interného dokladu na obrázku vyššie alebo v menu Money/Možnosti a nastavenia/Nastavenie účtovného roku, záložka Účtovníctvo, záložka Reverse Charge v podzáložke Tuzemský.
V časti Zaúčtovanie s nárokom na odpočet dane zadávate potrebné údaje pre obe daňové položky: Povinnosť priznať daň a Nárok na odpočet dane.
6. Program Vám ponúkne Interný doklad s dvoma položkami, na povinnosť priznať daň a na jej odpočet. V prípade ak ste si prednastavili zaúčtovanie (popísané v bode 5 v časti TIP), tak program dosadí všetky potrebné údaje a vy ich už len skontrolujete a doklad uložíte.
7. V prípade, že dátumy vstupu do DPH pre priznanie dane a nárok na odpočet budete požadovať odlišné (odpočet si nárokovať neskôr), je nutné vystaviť takýmto spôsobom dva interné doklady s inými dátumami zdaniteľného plnenia (na každom bude len jedna položka, buď povinnosť alebo odpočet).
V prípade problémov s Vaším Money S3 kontaktujte prosím našu Zákaznícku podporu, a to buď písomne cez Zákaznícky portál, alebo telefonicky na čísle 0249 212 345 (iba pre užívateľov so zaplatenou službou Podpora a Aktualizácia).