Zahraničný Reverse charge (samozdanenie) – pri dovoze z EÚ i mimo EÚ (JCD)

Návod popisuje problematiku samozdanenia (zahraničný Reverse Charge) pri dovoze tovaru / služieb z členských krajín EÚ a problematiku JCD pri dovoze z nečlenských krajín EÚ.

• Dodanie tovaru /služby z členských krajín EÚ (Reverse Chargé)
  1.   Prijatá faktúra
  2.   Reverse charge
  3.   Dobropis k PF
• Dovoz tovaru / služby z nečlenských krajín EÚ (JCD)

V prípade obstarania tovaru z územia Európskej únie neprebiehajú obvyklé colné formality na vnútorných hraniciach. K zdaneniu dochádza buď už v členskom štáte dodávateľa (pri obstarávaní tovaru slovenskými osobami neregistrovanými k DPH), alebo až v SR (pri obstarávaní tovaru osobami v SR registrovaným k DPH).

Obstaranie tovaru z iného členského štátu od osoby, ktorá je registrovaná k DPH v inom členskom štáte - "Vzhľadom k tomu, že dodanie tovaru medzi platcami DPH, v rámci EU je považované za oslobodené zdaniteľné plnenie s nárokom na odpočet DPH, obstarávateľ tovaru (slovenský platca DPH) bude nakupovať tovar za cenu bez dane a tieto transakcie deklaruje vo svojom priznaní k DPH ako „intrakomunitárnu akvizíciu". Slovenský platca DPH je povinný obstaraný tovar riadne priznať a zdaniť v SR v rámci svojho priznania k DPH (uplatňuje pritom sadzby SR podľa zákona o DPH)".

Uvedené platí obdobne aj pre dodanie služby.

DODANIE TOVARU / SLUŽBY Z ČLENSKÝCH ŠTÁTOV EÚ

Operáciu medzi platcami DPH v rámci Európskej únie vykonáte v Money S3 vo dvoch krokoch:

A. PRIJATÁ FAKTÚRA

1. Prijatú faktúru od zahraničného dodávateľa z Európskej únie zapíšete do Money S3 štandardným postupom cez Obchod / Faktúry prijaté / Pridať faktúru.
2. Na faktúru pridáte požadované položky buď cez Pridať položku alebo cez Pridať zásobu. Dôležité je, aby na faktúre nebola vyčíslená DPH, preto je nutné položky vystaviť v 10% alebo 20% sadzbe, ale s typom ceny Iba základ. Typ ceny Iba základ ponúka program pri zahraničnom dodávateľovi automaticky.

   

3. Na prijatej faktúre je nutné zvoliť Členenie DPH bez vplyvu na DPH (napr. 21P 00). Ak máte na faktúre aj položky, tak je potrebné, aby na nich nebolo buď žiadne členenie, alebo tiež členenie bez vplyvu na DPH. Faktúru uložíte tlačidlom OK.

B. REVERSE CHARGE

1. Druhým krokom je samotné zaúčtovanie Reverse charge. Postup je pre podvojné a jednoduché účtovníctvo zhodný, s tým rozdielom, že v jednoduchom účtovníctve sa nerieši zaúčtovanie vznikajúceho interného dokladu.
2. Po uložení faktúry Vám program, ak boli splnené všetky podmienky (zahraničný dodávateľ, nenulový základ v niektorej sadzbe DPH, nevyčíslená DPH), ponúkne generovanie Reverse charge (režim prenesenia daňovej povinnosti), ktoré automaticky vygeneruje Interný doklad, ktorým bude zaúčtovaná a priznaná a prípadne odpočítaná DPH. Program automaticky predvolí voľbu „tovar (zahraničný)“ alebo v prípade skladovej položky typu služba „služby (zahraničný)“ - túto voľbu je možné meniť manuálne. V prípade ak ste vykonali nižšie uvedené prednastavenia, tak Vám program na základe toho či sa jedná o tovar alebo službu pred vyplní Členenia DPH, prípadne ich viete vybrať ručne. Tlačidlom Generovať doklad operáciu dokončíte.

   

   Volíte z nasledujúcich možností:

   • Kurz - len ak bola prijatá faktúra v cudzej mene. Program automaticky ponúkne kurz platný podľa nastavenia pre danú menu a k dátumu zdaniteľného plnenia faktúry. Kurz môžete meniť.
   • Generovať doklad pre - tovar alebo služby.
   • Generovať doklad s nárokom / bez nároku na odpočet dane- túto voľbu použijete v prípade, kedy vzniká / nevzniká (napr. osoby podľa 7a) nárok na odpočet.
   • Ďalej nastavujete, či sa v internom doklade vytvoria obe položky alebo len jedna z nich.
     - s položkami pre priznanie dane
     - s položkami pre odpočet dane
3. V prípade ak Reverse charge využívate pravidelne, tak odporúčame si jednotlivé hodnoty prednastaviť, aby ich nebolo potrebné zakaždým vypĺňať. Nastavenie vykonáte tlačidlom Zaúčtovanie interného dokladu na obrázku vyššie alebo v menu Money/Možnosti a nastavenia/Nastavenie účtovného roku, záložka Účtovníctvo, záložka Reverse Charge v podzáložke Zahraničný.

V časti Zaúčtovanie s nárokom na odpočet dane zadávate potrebné údaje pre obe daňové položky: Povinnosť priznať daň a Nárok na odpočet dane.

• Text položky - program automaticky doplňuje texty do položiek Interného dokladu. Ak si ich chcete zmeniť, napíšte text do poľa Text položky.
• Predkontácia - doplníte predkontáciu do Zoznamu predkontácií a vyberiete ju. Je potrebné vytvoriť a vybrať predkontáciu pre daňovú povinnosť aj pre odpočet DPH. Predkontácia pre daňovú povinnosť môže vyzerať ako na obrázku, pre odpočet bude obdobná.

  

• Členenie DPH - vyberiete zo Zoznamu členení DPH (pre daňovú povinnosť pre tovar/službu 21U R05_07/21U R09 resp. pre odpočet 21P R18_9R).

Podobne nastavíte údaje pre Zaúčtovanie bez nároku na odpočet.

• Typ dokladu - vyberiete Typ interného dokladu zo zoznamu. Údaje z typu dokladu sa prenášajú do vytvoreného interného dokladu (najmä v záložke Podrobnosti odporúčame nastaviť Číselný rad a tiež Predkontáciu a Členenie DPH - posledné dva parametre na zaúčtovanie vplyv nemajú, nakoľko sa doklad zaúčtuje podľa položiek, ale sú nutné pre uloženie dokladu).

4. Vygeneruje sa interný doklad na priznanie a odpočet dane. Podľa nastavenia sa vytvoria položky pre priznanie dane (uskutočnené plnenie), alebo položky pre nárok na odpočet dane (prijaté plnenie) pre každú sadzbu DPH zvlášť.

 
5. Po vyplnení a uložení tohto interného dokladu program následne vykoná zaúčtovanie. Základ a DPH tohto dokladu vstupujú do Priznania k DPH, ako na strane prijatých, tak i na strane uskutočnených zdaniteľných plnení a nevzniká teda povinnosť platby dane.