Návod popisuje problematiku samozdanenia (zahraničný Reverse Charge) pri dovoze tovaru / služieb z členských krajín EÚ a problematiku JCD pri dovoze z nečlenských krajín EÚ.
V prípade obstarania tovaru z územia Európskej únie neprebiehajú obvyklé colné formality na vnútorných hraniciach. K zdaneniu dochádza buď už v členskom štáte dodávateľa (pri obstarávaní tovaru slovenskými osobami neregistrovanými k DPH), alebo až v SR (pri obstarávaní tovaru osobami v SR registrovaným k DPH).
Obstaranie tovaru z iného členského štátu od osoby, ktorá je registrovaná k DPH v inom členskom štáte - "Vzhľadom k tomu, že dodanie tovaru medzi platcami DPH, v rámci EU je považované za oslobodené zdaniteľné plnenie s nárokom na odpočet DPH, obstarávateľ tovaru (slovenský platca DPH) bude nakupovať tovar za cenu bez dane a tieto transakcie deklaruje vo svojom priznaní k DPH ako „intrakomunitárnu akvizíciu". Slovenský platca DPH je povinný obstaraný tovar riadne priznať a zdaniť v SR v rámci svojho priznania k DPH (uplatňuje pritom sadzby SR podľa zákona o DPH)".
Uvedené platí obdobne aj pre dodanie služby.
Operáciu medzi platcami DPH v rámci Európskej únie vykonáte v Money S3 vo dvoch krokoch:
Volíte z nasledujúcich možností:
V časti Zaúčtovanie s nárokom na odpočet dane zadávate potrebné údaje pre obe daňové položky: Povinnosť priznať daň a Nárok na odpočet dane.
Podobne nastavíte údaje pre Zaúčtovanie bez nároku na odpočet.
4. Vygeneruje sa interný doklad na priznanie a odpočet dane. Podľa nastavenia sa vytvoria položky pre priznanie dane (uskutočnené plnenie), alebo položky pre nárok na odpočet dane (prijaté plnenie) pre každú sadzbu DPH zvlášť.
5. Po vyplnení a uložení tohto interného dokladu program následne vykoná zaúčtovanie. Základ a DPH tohto dokladu vstupujú do Priznania k DPH, ako na strane prijatých, tak i na strane uskutočnených zdaniteľných plnení a nevzniká teda povinnosť platby dane.
UPOZORNENIE: Dátum zdaniteľného plnenia sa preberá z faktúry a je potrebné ho zadať správne podľa zákona o DPH, podľa dátumu dodávky, resp. vystavenie prijatého dokladu. K tomuto dátumu sa takisto, v prípade ak je faktúra v cudzej mene, počíta kurz pre výpočet základu a výšky dane, podľa nastavenia kurzu účtovnej jednotky (pevný alebo denný). Tento kurz môže byť obecne iný, ako bola vystavená pôvodná faktúra!
Postup spracovania Reverse Charge k dobropisu prijatej faktúry zo zahraničia je obdobný ako pri normálnej faktúre. Dobropisová faktúra je s členením bez vplyvu na DPH (21P 00) s nenulovými sumami pre základ základnej alebo zníženej sadzbe a s nevyčíslenou DPH. Následne pri Reverse charge je potrebné zvoliť členenia:
Prijatú faktúru od zahraničného dodávateľa zapíšete do Money S3 rovnakým postupom ako vyššie.
Postup pri dovoze tovaru z nečlenských štátov EU je v zásade podobný princípu reverse charge, s tým rozdielom, že v prípade JCD (jednotná colná deklarácia) nie je všeobecne možné použiť automatické generovanie (alebo tlačidlo) Reverse chargé pre automatické generovanie Interného dokladu, pretože neobsahuje dopravu a clo. Tieto možnosti môžete využiť, pokiaľ by ste tieto položky následne editovali ručne. Pre výpočet základu dane je nutné zohľadniť clo a dopravu.
1. Prijatá faktúra – faktúra od dodávateľa. Suma na doklade je zadaná ako "iba základ" a členenie DPH je 21P 00.
2. Prijatá faktúra alebo interný doklad – samotné JCD. Na tomto doklade pridáme 2 položky:
- clo (typ ceny "iba základ", účtovanie 131(MD)/379(D) a členenie DPH "bez vplyvu na DPH" (21P 00))
- DPH (typ ceny "iba DPH", účtovanie 343(MD)/379(D) a členenie DPH 21P R22_23 (suma DPH je súčtom DPH z cla a z dodávateľskej faktúry)).
POZOR: na faktúre je potrebné nad rozpisom DPH nastaviť Režim vstupu do DPH – Zaplatením . Následne pri úhrade takejto prijatej faktúry sa na nej doplní dátum Uplatnenia DPH, ktorým bude vstupovať do DPH.
V prípade problémov s Vaším Money S3 kontaktujte prosím našu Zákaznícku podporu, a to buď písomne cez Zákaznícky portál, alebo telefonicky na čísle 0249 212 345 (iba pre užívateľov so zaplatenou službou Podpora a Aktualizácia).