Čo je DPH – kompletný sprievodca

V tomto článku vás prevedieme základnými pravidlami spojenými s daňou z pridanej hodnoty. Zistite, kedy sa na vás vzťahuje povinnosť odvádzať DPH, aké sú sadzby DPH a ako sa prihlásiť na DPH.

Čo je to DPH

DPH je daň z pridanej hodnoty. Za pridanú hodnotu sa považuje rozdiel medzi vstupom a výstupom.

DPH je tzv. nepriama daň, to znamená že sa neplatí ako samostatná čiastka, ale je zahrnutá do ceny výrobkov a služieb. Platí, že daňou z pridanej hodnoty sú zaťažené takmer všetky služby a tovar. Daň z pridanej hodnoty platia koncoví spotrebitelia. V cene tovarov ju odvedú podnikateľovi, platiteľovi DPH, ktorý tieto peniaze pošle štátu.

Príklad: Výrobca nábytku, ktorý je platiteľom DPH, vyrobí stôl za 50 € (vstup), ale predá ho o 23 % drahšie, pretože musí pripočítať sadzbu DPH. Za cenu 61,50 € (výstup) stôl kupujú koncoví spotrebitelia. Nimi zaplatenú DPH musí výrobca odviesť štátu vo výške 11,50 € (rozdiel medzi vstupom a výstupom).

Základné pravidlá odvodu DPH určuje zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorší predpisov.

Aké sú sadzby DPH

Ak sa stanete platiteľom DPH, musíte zistiť akú sadzby platia pre vaše produkty a služby.

Na Slovensku rozlišujeme 3 sadzby dane:

• Základná sadzba – 23 % – vzťahuje sa na väčšinu tovarov a služieb, ktoré nie sú zákonom zaradené do zníženej sadzby.
• Znížená sadzba – 19 % – platí najmä pre vybrané potraviny (ktoré nie sú v 5 % sadzbe) a dodanie elektriny.
• Znížená sadzba – 5% – vzťahuje sa na základné potraviny, lieky, učebnice a sociálne aspekty bývania.

Čo spadá do najnižšej 5 % sadzby DPH?

Táto sadzba je určená pre tovary a služby so špeciálnym sociálnym významom. Patria sem najmä:

• Základné potraviny: chlieb, pečivo, mlieko, maslo, vybrané druhy mäsa a čerstvé ovocie a zelenina.
• Zdravotníctvo: vybrané lieky, zdravotnícke pomôcky a dietetické potraviny.
• Vzdelávanie a kultúra: učebnice, knihy, noviny, časopisy (tlačené aj elektronické) a vstupné do fitnescentier.
• Gastro a cestovný ruch: reštauračné a stravovacie služby pozostávajúce z poskytovania jedla, ubytovacie služby a vstupné na športové podujatia.
• Bývanie: výstavba a obnova nájomného bývania v rámci štátnej sociálnej politiky, vrátane stavebného pozemku.

Naučte sa, ako správne určiť sadzbu DPH.

TIP: V priebehu rokov sa môže zmeniť nielen výška sadzieb, ale tiež príslušnosť tovarov alebo služieb k uvedeným sadzbám. Na tieto zmeny reaguje pokročilý ekonomický systém, napríklad účtovný systém Money S3 alebo Money ERP. Tieto systémy sa každý mesiac aktualizujú, takže máte istotu, že sadzby dane vždy počítajú v súlade s aktuálnou legislatívou.

Výpočet DPH

Daň vypočítate jednoducho podľa nasledujúceho vzorca:

Cena vrátane DPH – (cena / x), kde x je násobok sadzby dane.

Pre 23% daň bude x 1,23, pre daň 19% to bude 1,19 apod.

Príklad: Cena s DPH je 200 EUR. Koľko z tejto ceny je ale samotná 23% DPH? Spočítate to nasledujúcim spôsobom:

200 – (200/ 1,23) = 200 – 162,60 = DPH je teda 37,4 €

Daňový základ vypočítate rozdielom medzi celkovou čiastkou a už vypočítanou DPH:

200 – 37,4 = 162,6 €.

Kto je platiteľom DPH

Fakticky DPH hradí koncový spotrebiteľ, ktorý v tuzemsku kupuje výrobok či službu. Samotnú daň ale štátu odvádza firma alebo živnostník, ktorý tovar/službu predal. Tieto subjekty zákon označuje za platiteľov DPH.

Od roku 2025 nastali zásadné zmeny v tom, kedy sa podnikateľ musí povinne registrovať. Už sa nesleduje obrat za posledných 12 mesiacov, ale obrat za kalendárny rok.

Platiteľom DPH sa stávate povinne predovšetkým, pokiaľ:

• Presiahnete obrat 50 000 € v prebiehajúcom kalendárnom roku. V tomto prípade sa stávate platiteľom dane od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka.
• Presiahnete obrat 62 500 € v prebiehajúcom kalendárnom roku. V tomto momente sa stávate platiteľom DPH okamžite – dňom dodania tovaru alebo služby, ktorou ste tento limit presiahli.

V niektorých situáciách sa vám vyplatí prihlásiť k platbe DPH dobrovoľne. Napríklad keď väčšina vašich zákazníkov sú platitelia DPH. Z vášho tovaru si môžu odpočítať DPH a ceny tak vnímajú ako výhodnejšie.

Zoznam ďalších dôvodov, prečo sa dobrovoľné platenie poistného oplatí, nájdete tu.

Povinnosti platiteľa DPH

Ak sa stanete platiteľom DPH, máte mnoho povinností:

• Vystavovať daňové doklady pre odberateľov,
• viesť evidenciu k DPH,
• archivovať evidenciu a daňové doklady po dobu 10 rokov + 1 rok,
• podávať priznanie k DPH
• a kontrolné výkazy, prípadne súhrnné výkazy.

Zistite viac o tom, čo vás ako platiteľa DPH čaká.

Ako sa registrovať na DPH

Prihlásenie na DPH je jednoduché, vyplníte jeden formulár a podáte ho na finančnú správu. Tento krok urobíte jednoducho cez portál Finančnej správy SR www.financnasprava.sk.

Postupujte nasledovne:

1. otvorte si www.financnasprava.sk a na prvej strane kliknite na menu eFormuláre – v ľavom menu Elektronické služby.
2. Nájdite záložku Register a otvorte si podzáložku Registrácia na daň z príjmov, daň z pridanej hodnoty, daň z poistenia a daň zo sladených nealkoholických nápojov.
3. Nájdete tam Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien, žiadosť o zrušenie registrácie na daň z príjmov, daň z pridanej hodnoty a daň z poistenia, v rámci ktorej si otvoríte formulár Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien a žiadosť o zrušenie registrácie.
4. Formulár vyplňte a pošlite.

Ak sa na DPH prihlasujete dobrovoľne, odporúčame vložiť aj prílohu, v ktorej doložíte, že sa zaoberáte ekonomickou činnosťou, a tiež váš obrat za posledných 12 mesiacov, resp. z obdobia počas ktorého podnikáte. Pripojiť môžete napríklad faktúry, zmluvy s obchodnými partnermi alebo podnikateľský zámer (u nových s.r.o.). Ak niektoré z dokumentov budú chýbať, register vás vyzve na ich doloženie. Rozhodnutie o registrácii na DPH daňový úrad vydá do 21 dní.

Ak sa musíte na DPH na základe povinnosti:

• Pri prekročení obratu 50 000 €: Máte povinnosť podať žiadosť o registráciu pre daň do 5 pracovných dní odo dňa, v ktorom ste tento obrat dosiahli. Platiteľom DPH sa však stávate až od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka.
• Pri prekročení obratu 62 500 €: V tomto prípade sa stávate platiteľom DPH ihneď (v momente dodania tovaru alebo služby, ktorou ste tento limit presiahli). Žiadosť o registráciu musíte podať takisto do 5 pracovných dní od tejto skutočnosti.

V oboch prípadoch Vám rozhodnutie o registrácii na DPH príde do vašej schránky na www.slovensko.sk s tým, že v ňom bude rozhodnutie, od ktorého dátumu sa stávate platiteľom DPH.

Odoberajte účtovné a daňové novinky zrozumiteľne a včas

Zadajte váš e-mail a naše účtovné a daňové tipy vám budú chodiť priamo do e-mailu. info

Odoslaním súhlasíte s našimi zásadami pre spracovanie osobných údajov.

Priznanie k DPH

Keď sa stanete platiteľom DPH, musíte pravidelne t. j. mesačne podávať daňové priznanie aj v prípade, ak ste v danom období žiadne služby neposkytli alebo nepredali žiadny tovar.

Priznanie podáte elektronicky cez www.financnasprava.sk vždy do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia. K podaniu potrebujete aj kvalifikovaný elektronický podpis.

Ako zistiť platiteľa DPH

V zozname platiteľov DPH si môžete tiež preklepnúť, či vaši obchodní partneri platia riadne DPH. Pokiaľ totiž odoberáte tovar alebo služby od nespoľahlivého platiteľa, ktorý za obchod daň riadne neodvedie a vy mu zaplatíte na iný bankový účet, ako bankový účet, ktorý bol v deň uskutočnenia platby zverejnený v zozname bankových účtov platiteľov DPH, môže sa stať, že budete musieť daň odviesť za neho.

Na kontrolu platiteľov DPH vám poslúži systém VIES.

TIP: Na kontrolu platiteľov DPH využijete tiež účtovný software Money S3. Ten komunikuje so zoznamom platiteľov DPH a pri pridávaní nového kontaktu za vás automaticky skontroluje, či je klient platiteľom DPH.

Zistite o DPH ešte viac

Oblasť DPH je pomerne zložitá, v článku sme sa dotkli iba základov. Nech riešite akúkoľvek tému spojenú s DPH, odporúčame nahliadnuť priamo do zákona o DPH, kde nájdete riešenie pre rôzne špecifické situácie.

S kompletnou agendou k DPH vám pomôže účtovný program Money S3. V ňom ľahko spracujete rôzne daňové priznania, kontrolný výkaz a súhrnný výkaz, výkaz o príjmoch a výdavkoch alebo peňažný denník. Systém prechádza každý mesiac aktualizáciou, takže si môžete byť istý, že všetko je v súlade s legislatívou.

Money S3 využijete, aj pokiaľ zatiaľ nie ste platiteľom DPH – vystavíte v ňom faktúry, evidujete stav skladu alebo prepojíte systém s e-shopom. Vyskúšajte Money S3 zdarma.