E-shop
Ročné zúčtovanie dane 2022 - príklady výpočtu nárokov daňového bonusu
Návod popisuje modelové situácie pri Ročnom zúčtovaní dane ohľadom výpočtu nárokov daňových bonusov.
V RZD za rok 2022 sa vypočítavajú nároky na daňový bonus na vyživované dieťa samostatne pre mesiace 1-6 (nárok sa zapisuje do riadku 09a) a samostatne pre mesiace 7-12 (nárok sa zapisuje do riadku 09b).
Deti, na ktoré sa uplatňuje daňový bonus sa preberajú z karty zamestnanca, skontrolovať a prípadne upraviť prevzaté údaje môžete na karte ročného zúčtovania – tlačidlo Vyživované deti pre DB
UPOZORNENIE: ak pridávate vyživované dieťa (zamestnanec si uplatňuje daňový bonus až v ročnom zúčtovaní), pre správny výpočet musí byť vyplnený dátum narodenia vyživovaného dieťa.
Všetky parametre, ktoré ovplyvňujú výpočet môžete skontrolovať a prípadne zadať na karte ročného zúčtovania – tlačidlo Nárok, vyúčtovanie DB.
Algoritmus výpočtu za mesiac 1. – 6.
POZOR: kontroluje sa výška zdaniteľných príjmov v riadku 01. Ak je úhrn príjmov zamestnanca za rok 2022 nižší ako 6- násobok minimálnej mzdy, potom je výška daňového bonusu zistená v RZD = 0.
Algoritmus výpočtu za mesiac 7. -12.
1. Vypočítame nárok na daňový bonus zistený v ročnom zúčtovaní
Ak je zdaniteľný príjem zamestnanca za rok 2022 (r. 01 ročného zúčtovania) vyšší ako 6-násobok minimálnej mzdy, potom sa podľa veku dieťaťa za každý mesiac, v ktorom sa uplatňuje DB sa započítava suma:
Ak je zdaniteľný príjem zamestnanca nižší ako 6-násobok minimálnej mzdy (3876 EUR), potom zamestnanec nemá nárok na DB podľa pôvodného znenia zákona.
Do výpočtu vstupuje nominálna suma DB = 40 alebo 70 EUR podľa veku dieťaťa x počet zapnutých mesiacov. Podľa počtu detí a základu dane z r. 03 sa vypočíta maximálna suma, ktorú môže zamestnanec na DB dostať.
Poznámka: do výpočtu preberáme 1/2 základu dane alebo celý základ, ak začal zamestnanec vykonávať závislú činnosť po 30.6. (na karte výpočtu nároku je zapnutý prepínač Začiatok závislej činnosti po ....).
2. Takto vypočítaný nárok porovnávame s vyplatenou sumou daňového bonusu
3. Konečný nárok na daňový bonus
Ak bol vyplatený daňový bonus vo vyššej sume ako vychádza nárok na DB v ročnom zúčtovaní, do nároku na DB (r. 09b) sa doplní suma (znížená o opravy), ktorá bola vyplatená. Ak je vyplatená suma nižšia ako vypočítaný nárok, použije sa v r. 09b vypočítaná suma.
Príklad 1 - zamestnanec s vyšším vyplateným DB
Zamestnanec - Veselá Viera
Zdaniteľné príjmy - 7238
Základ dane - 5599,09
Nemá zapnutý prepínač Začiatok závislej činnosti po... = berie sa do úvahy ½ základu
Uplatňoval si u zamestnávateľa bonus na 2 deti:
1. Dieťa 7 rokov – DB uplatňuje celý rok 2022
2. Dieťa 2 roky – DB uplatňuje za mesiace 7.-12.
a) Pevná sadzba
a. 1. dieťa 43,60*6
b. 2. dieťa 47,14*6
Spolu = 282,84
b) Variabilná sadzba
Nominálna suma DB = 70*6 +70*6 = 840
Maximálna suma z ½ základu = 27% z 2 799,55 = 755,88
c) Nárok vypočítaný v RZD = 755,88
Príklad 2 - Zamestnanec si uplatňuje DB až v ročnom zúčtovaní
Zamestnanec si v RZD uplatňuje daňový bonus na 1 dieťa (7 rokov)
Zdaniteľné príjmy (r 01) 4260
Základ dane (r 03) 3694,80
Nemá zapnutý prepínač Začiatok závislej činnosti po... = berie sa do úvahy ½ základu
UPOZORNENIE:
Pri pridávaní dieťaťa do ročného zúčtovania zadajte jeho dátum narodenia. Vekové hranice pre určenie sadzby sa určujú podľa tohto dátumu.
NOMINÁLNA SADZBA = 70* 6= 420
MAXIMÁLNA = 20% z 3694,80/2 = 369,48
Nesprávne vyplatený daňový bonus
Ak bol počas roka daňový bonus vyplatený zamestnancovi nesprávne, sumu nesprávne vyplateného daňového bonusu zadajte na kartu Výpočtu nárokov na daňový bonus. Money bude potom zohľadňovať nesprávne vyplatenú sumu pri výpočte nároku na mesiace 7.- 12.
Príklad 3 - zamestnanec s nesprávne vyplateným daňovým bonusom
Zamestnanec si počas celého roka uplatňoval daňový bonus na vyživované dieťa (20 rokov). Dodatočne oznámil, že v mesiacoch 10.-12 nemá na DB nárok.
V mesiacoch 10. až 12. mu zamestnávateľ vyplatil DB (3*40=120EUR).
Poznámka: vyplatené sumy daňového bonusu v jednotlivých mesiacochzistíte napr. z potvrdenia o zdaniteľných príjmoch alebo mzdového listu.
V prípade problémov s Vaším Money S3 kontaktujte prosím našu Zákaznícku podporu, a to buď písomne priamo v Money S3 cez záložku Money / Zákaznícka podpora alebo na podpora@money.sk alebo telefonicky na čísle 0249 212 345 (iba pre užívateľov so zaplatenou službou Podpora a Aktualizácia).
